年報(bào)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄_企業(yè)年報(bào)：所得稅繳納及會(huì)計(jì)分錄揭秘！

年報(bào)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家所得稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅款。年報(bào)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)總額計(jì)算并繳納的一種稅金。下面是年報(bào)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明。

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅

在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)年度利潤(rùn)總額計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。根據(jù)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅率一般為25%。計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：稅費(fèi)費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2. 繳納企業(yè)所得稅

在年度財(cái)務(wù)報(bào)表獲得審計(jì)意見(jiàn)后，企業(yè)需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并進(jìn)行繳款。繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

3. 清零已繳企業(yè)所得稅

在繳納企業(yè)所得稅后，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中清零已繳企業(yè)所得稅的余額，以備下一年度的計(jì)提。清零已繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

舉例回答

以某公司2020年度的年報(bào)繳企業(yè)所得稅為例，假設(shè)公司的年度利潤(rùn)總額為100,000美元，企業(yè)所得稅率為25%。

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：稅費(fèi)費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用） 25,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

2. 繳納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 25,000

3. 清零已繳企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)付稅費(fèi) 25,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25,000

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。