上年留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄(留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)科目調(diào)整)

上年留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

上年留抵稅額是指企業(yè)在前一年度的稅款抵扣未能用完的部分，在當(dāng)前年度可以繼續(xù)抵扣的稅額。抵扣會(huì)計(jì)分錄是為了正確記錄和核算上年留抵稅額的抵扣過(guò)程。

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，上年留抵稅額的抵扣分為兩種情況：

1. 抵扣應(yīng)交稅金：將上年留抵稅額抵減應(yīng)交稅金的金額。

2. 應(yīng)付留抵稅額：將上年留抵稅額計(jì)入應(yīng)付留抵稅額的科目中。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

對(duì)于抵扣應(yīng)交稅金：

借：應(yīng)交稅金

貸：上年留抵稅額

對(duì)于應(yīng)付留抵稅額：

借：應(yīng)付留抵稅額

貸：上年留抵稅額

舉例

假設(shè)某企業(yè)上年度的應(yīng)交稅金為100,000元，但通過(guò)抵扣只需繳納90,000元，因此上年度的留抵稅額為10,000元。

在當(dāng)年，企業(yè)需要用上年留抵稅額抵減應(yīng)交稅金。

會(huì)計(jì)分錄如下：

抵扣應(yīng)交稅金：

借：應(yīng)交稅金 90,000 元

貸：上年留抵稅額 10,000 元

這樣，企業(yè)在當(dāng)年的應(yīng)交稅金由于上年留抵稅額的抵扣減少了10,000元。

同時(shí)也需要將上年留抵稅額記錄到應(yīng)付留抵稅額科目中：

應(yīng)付留抵稅額：

借：應(yīng)付留抵稅額 10,000 元

貸：上年留抵稅額 10,000 元

這樣，企業(yè)在當(dāng)年負(fù)債科目的應(yīng)付留抵稅額增加了10,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。