1、收到股東資本投入

　　借 銀行存款

　　貸 實(shí)收資本

　　2、領(lǐng)取備用金

　　借 庫存現(xiàn)金

　　貸 銀行存款

　　3、租房（租房計(jì)入長期待攤費(fèi)用）

　　借 長期待攤費(fèi)用——房租

　　貸 銀行存款

　　4、購置電腦、辦公家具等固定資產(chǎn)

　　借 固定資產(chǎn)

　　貸 銀行存款

　　5、購置筆、紙袋等辦公用品

　　借 管理費(fèi)用

　　貸 庫存現(xiàn)金（銀存）

　　6、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用

　　借 銷售費(fèi)用

　　貸 現(xiàn)金（銀存）

　　7、采購商品 增值稅直接記入產(chǎn)品成本中

　　借 庫存商品（含稅價(jià)格）

　　貸銀行存款

　　8、銀行手續(xù)費(fèi)等

　　借 財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸 銀行存款

　　9、銷售貨物

　　借 銀行存款

　　貸主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（按3計(jì)提增值稅）

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借 主營業(yè)務(wù)成本

　　貸 庫存商品

　　10、疫情期間按1實(shí)際征收

　　借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（2的減免）

　　貸 營業(yè)外收入——政府補(bǔ)貼

　　但實(shí)際上，很多會(huì)計(jì)直接按照1計(jì)提稅金。由于是小規(guī)模納稅人，分錄的審核也不嚴(yán)格，也沒有問題。

　　11、月末預(yù)提本月工資、福利費(fèi)

　　借 管理費(fèi)用——工資（非直接銷售崗）

　　管理費(fèi)用——工資（直接銷售崗）

　　貸 應(yīng)付職工薪酬

　　12、涉稅的分錄

　　銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

　　借 銀行存款

　　貸 主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　根據(jù)增值稅計(jì)提附加稅：

　　借 稅金及附加

　　貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸 銀行存款

　　借 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　貸 銀行存款

　　13、利息收入

　　應(yīng)收計(jì)提：

　　借 應(yīng)收利息

　　貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

　　實(shí)際收到利息：

　　借 銀行存款

　　貸 應(yīng)收利息

　　14、固定資產(chǎn)折舊

　　借 管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（哪個(gè)部門使用計(jì)入那個(gè)費(fèi)用）

　　貸 累計(jì)折舊

　　15、材料入庫

　　1）購入材料或商品

　　如已取得發(fā)票等憑證或已支付貸款，但材料或商品尚未運(yùn)抵時(shí)：

　　借 在途物資（價(jià)稅的合計(jì)）

　　貸 銀行存款（接已支付的金額）

　　應(yīng)付賬款等（按應(yīng)支付的金額）

　　代購入的材料或商品運(yùn)抵小企業(yè)并驗(yàn)收入庫時(shí)：

　　借 原材料/庫存商品

　　貸 在途物資

　　2）購入并已驗(yàn)收入庫的材料，按實(shí)際成本

　　借 原材料（價(jià)稅合計(jì)）

　　貸 銀行存款（接已支付的金額）

　　應(yīng)付賬款等（按應(yīng)支付的金額）

　　3）委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫的材料，

　　按委托加工過程中發(fā)生的時(shí)間成本

　　借 原材料

　　貸 委托加工物資

　　4）生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按實(shí)際成本

　　借 生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用等

　　貸 原材料

　　5）隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按實(shí)際成本

　　借 其他業(yè)務(wù)支出

　　貸 原材料

　　6）收到出租包裝物的租金

　　借 現(xiàn)金/銀行存款等

　　貸 其他業(yè)務(wù)收入等

　　16、月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　1) 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、稅金至本年利潤

　　借 本年利潤

　　貸 主營業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　營業(yè)稅金及附加

　　2）結(jié)轉(zhuǎn)本月收入至本年利潤

　　借 主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸 本年利潤