結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄,怎樣處理結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄的詳細說明

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額是指企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時，由于尚未開具增值稅專用發(fā)票或者開具的增值稅專用發(fā)票未及時提交稅務機關(guān)備案，無法在當期申報扣除的銷項稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將這部分待轉(zhuǎn)銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下期進行抵扣。

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額需要進行以下會計分錄：

1. 當期發(fā)生銷售業(yè)務

借：應收賬款（或現(xiàn)金/銀行存款）

貸：銷售收入

2. 生成待轉(zhuǎn)銷項稅額

借：待轉(zhuǎn)銷項稅額

貸：應交稅費-銷項稅額（或應交稅費-未交增值稅）

3. 結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應交稅費-銷項稅額（或應交稅費-未交增值稅）

貸：待轉(zhuǎn)銷項稅額

通過以上會計分錄，待轉(zhuǎn)銷項稅額從“待轉(zhuǎn)銷項稅額”賬戶轉(zhuǎn)移到“應交稅費-銷項稅額”賬戶中，并在下一個會計期間用于抵減當期應交銷項稅額。

舉例

某企業(yè)在2021年12月份發(fā)生銷售業(yè)務，銷售收入為100,000元，稅率為13%。由于尚未開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額無法在當期扣除。以下是該企業(yè)進行結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額的會計分錄：

1. 當期發(fā)生銷售業(yè)務

借：應收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

2. 生成待轉(zhuǎn)銷項稅額

借：待轉(zhuǎn)銷項稅額 13,000元

貸：應交稅費-銷項稅額 13,000元

3. 結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應交稅費-銷項稅額 13,000元

貸：待轉(zhuǎn)銷項稅額 13,000元

通過以上會計分錄，待轉(zhuǎn)銷項稅額從“待轉(zhuǎn)銷項稅額”賬戶轉(zhuǎn)移到“應交稅費-銷項稅額”賬戶中，準備用于抵減下一期的應交銷項稅額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。