在會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中

　　有一個(gè)難點(diǎn)叫分錄

　　為了讓大家對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有更深刻的了解

　　特意整理了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄大全

　　要收藏學(xué)習(xí)哦~

　　01

　　資金籌集業(yè)務(wù)

　　接受現(xiàn)金投資

　　借：銀行存款

　　貸：實(shí)收資本/股本

　　資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

　　接受非現(xiàn)金投資

　　借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

　　貸：實(shí)收資本/股本

　　資本公積——資本溢價(jià)

　　實(shí)收資本增加

　　借：銀行存款

　　貸：實(shí)收資本

　　借：資本公積/盈余公積

　　貸：實(shí)收資本（或股本）

　　短期借款賬務(wù)處理

　　借入

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　償還銀行借款本金

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　長期借款的賬務(wù)處理

　　借入

　　借：銀行存款

　　長期借款——利息調(diào)整

　　貸：長期借款——本金

　　計(jì)提利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付利息（分期付息）

　　長期借款——應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）

　　償還款本息

　　借：長期借款——本金

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)付利息/長期借款——應(yīng)計(jì)利息

　　貸：銀行存款

　　02

　　固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

　　購入固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款等

　　固定資產(chǎn)折舊

　　借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)處置

　　轉(zhuǎn)入清理時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　收回殘料變價(jià)收入時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)

　　清理支付清理費(fèi)用時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　03

　　材料采購業(yè)務(wù)

　　購買材料

　　實(shí)際成本法

　　（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)付賬款

　　（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫：

　　暫估入賬：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回：

　　借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　貸： 原材料

　　（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫：

　　借：在途物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　材料收到，并驗(yàn)收入庫

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　（5）采用預(yù)付方式購入材料：

　　預(yù)付貨款時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　材料入庫時(shí)：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：預(yù)付賬款

　　補(bǔ)付貨款時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　計(jì)劃成本法

　　貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：

　　企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）

　　借：材料采購

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：

　　企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）

　　借：材料采購

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　發(fā)出材料

　　實(shí)際成本法

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：原材料

　　計(jì)劃成本法

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　材料成本差異（節(jié)約）

　　貸：原材料

　　材料成本差異（超支）

　　04

　　生產(chǎn)業(yè)務(wù)

　　處理材料費(fèi)用的歸集與分配

　　借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）

　　制造費(fèi)用（間接費(fèi)用）

　　管理費(fèi)用（行政管理部門）

　　貸：原材料

　　職工薪酬的歸集與分配

　　計(jì)提

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資，支付現(xiàn)金

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　代扣款項(xiàng)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)收款——職工房租

　　——代墊醫(yī)藥費(fèi)

　　制造費(fèi)用的歸集和分配

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品

　　貸：制造費(fèi)用

　　分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　05

　　銷售業(yè)務(wù)

　　主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　06

　　期間費(fèi)用

　　管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　銀行存款等

　　企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　研發(fā)支出等

　　銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：銀行存款等

　　企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　銀行存款

　　累計(jì)折舊等

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息等

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣

　　借：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　07

　　利潤形成與分配

　　所得稅的賬務(wù)處理

　　計(jì)算應(yīng)交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際上交所得稅費(fèi)用

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　利潤形成的賬務(wù)處理

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　投資收益

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　資產(chǎn)減值損失

　　營業(yè)外支出

　　利潤分配的賬務(wù)處理

　　凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余

　　公積

　　提取盈余公積

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　——提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　——任意盈余公積

　　向投資者分配利潤或股利

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