實(shí)訓(xùn)十一 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)訓(xùn)參考答案

　　一、會(huì)計(jì)分錄

　　TOC o "1-5" h z 借：銀行存款 36000

　　貸：應(yīng)收賬款 -- 南京晨光公司 36000

　　借：原材料 71700

　　應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12138

　　貸：銀行存款 83538

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300

　　借：原材料 - 乙材料 18000

　　應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060

　　貸：應(yīng)付賬款 21060

　　借：固定資產(chǎn) 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400

　　貸：銀行存款 23400

　　借：制造費(fèi)用 2000

　　管理費(fèi)用 1200

　　貸：銀行存款 3200

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 100000

　　貸：銀行存款 100000

　　借：應(yīng)付職工薪酬 99000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 99000

　　借：管理費(fèi)用 1800

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1800

　　借：銀行存款 500000

　　貸：實(shí)收資本 500000

　　借：管理費(fèi)用 -- 差旅費(fèi) 1720

　　貸：其他應(yīng)收款 -- 李軍 1600

　　庫(kù)存現(xiàn)金 120

　　借：銀行存款 200000

　　貸：短期借款 200000

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 6306.31

　　-- 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 441.44

　　-- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 252.25

　　TOC o "1-5" h z 貸：銀行存款 7000

　　借：銀行存款 87750

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75000

　　應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12750

　　借：銀行存款 100000

　　貸：應(yīng)收賬款 100000

　　15、借：應(yīng)收賬款 -- 晨光公司 187200

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000

　　27200應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　27200

　　TOC o "1-5" h z 16、借：銷售費(fèi)用 10000

　　貸：銀行存 10000

　　17、借：制造費(fèi)用 3200

　　管理費(fèi)用 600

　　應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 646

　　貸：銀行存 4446

　　18、借：待攤費(fèi)用 -- 待攤書報(bào)費(fèi) 1200

　　貸：銀行存 1200

　　19、借：營(yíng)業(yè)外支出 5000

　　貸：銀行存 5000

　　20、借：生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 90000

　　-B 產(chǎn)品 48000

　　制造費(fèi)用 2400

　　管理費(fèi)用 3600

　　貸：原材料 -- 甲材料 96000

　　- 乙材料 48000

　　21、借：生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 50000

　　-B 產(chǎn)品 30000

　　制造費(fèi)用 4000

　　管理費(fèi)用 15000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 99000

　　22、借：制造費(fèi)用 8000

　　管理費(fèi)用 2000

　　貸：累計(jì)折舊 10000

　　23、借：管理費(fèi)用 120

　　貸：待攤費(fèi)用 -- 待攤書報(bào)費(fèi) 120

　　24、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

　　貸：應(yīng)付利息 1000

　　25、借：生產(chǎn)成本 -- 甲產(chǎn)品 12250

　　- 乙產(chǎn)品 7350

　　貸 : 制造費(fèi)用 19600

　　26、借：庫(kù)存商品 --A 產(chǎn)品 177250

　　-B 產(chǎn)品 100350

　　貸：生產(chǎn)成本 --A 產(chǎn)品 177250

　　-B 產(chǎn)品 100350

　　27、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 --A 產(chǎn)品 110781.50

　　-B 產(chǎn)品 38596.25

　　貸：庫(kù)存商品 --A 產(chǎn)品 110781.50

　　-B 產(chǎn)品 38596.25

　　28、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2277.66

　　貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交城建稅 1449.42

　　- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 828.24

　　29、借：銀行存 3000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000

　　30、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 235000

　　營(yíng)業(yè)外收入 3000

　　貸：本年利潤(rùn) 238000

　　31、借：本年利潤(rùn) 193695.41

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 149377.75

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 2277.66

　　TOC o "1-5" h z 營(yíng)業(yè)外支出 5000

　　銷售費(fèi)用 10000

　　管理費(fèi)用 26040

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

　　32、借：所得稅費(fèi)用 11076.15

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅 11076.15

　　33、借：本年利潤(rùn) 11076.15

　　貸：所得稅費(fèi)用 11076.15

　　34、借：本年利潤(rùn) 173228.44

　　貸：利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn) 173228.44

　　35、借：利潤(rùn)分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

　　貸：盈余公積 17322.84

　　36、借：利潤(rùn)分配 -- 應(yīng)付投資者利潤(rùn) 100000

　　貸：應(yīng)付利潤(rùn) 100000

　　37、借：利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn) 117322.84

　　貸 : 利潤(rùn)分配 -- 提取法定盈余公積 17322.84

　　-- 應(yīng)付投資者利潤(rùn) 100000

　　、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：江蘇天明有限公司 2012年12月31日 單位：元

　　資產(chǎn)

　　年初數(shù)

　　期末數(shù)

　　負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

　　年初數(shù)

　　期末數(shù)

　　流動(dòng)資產(chǎn)：

　　流動(dòng)負(fù)債：

　　貨幣資金

　　86780

　　991946

　　短期借款

　　14396