安全費用提取使用會計分錄怎么做？

　　1.提取安全費用時：借：生產(chǎn)成本(或當(dāng)期損益) 貸：專項儲備

　　2.使用提取的安全費用時：

　　(1)屬于費用性支出，直接沖減專項儲備借：專項儲備 貸：銀行存款

　　(2)形成固定資產(chǎn)的借：在建工程 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時：借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程借：專項儲備 貸：累計折舊

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　　1、計提安全生產(chǎn)費時作分錄,

　　借:管理費用-安全生產(chǎn)費

　　貸:專項儲備

　　2、費用性支出時,

　　借:專項儲備

　　貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　3、資產(chǎn)性支出的,

　　借:固定資產(chǎn)

　　貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　4、折舊時作分錄,

　　借:專項儲備

　　貸:累計折舊

　　公告2011年第26號:企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費和安全生產(chǎn)費用,不得在稅前扣除.企業(yè)安全費用的會計處理,應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定.

　　安全生產(chǎn)費用專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金.保安、門衛(wèi)、以及專職安全管理人員的工資、職工防寒防暑物品費用、安全獎金、企業(yè)為鼓勵職工而發(fā)放的安全獎金、表彰獎金不可以列安全費用;企業(yè)不能將主管部門對企業(yè)的罰款從企業(yè)安全費用中列支;企業(yè)為職工提供的體檢、職業(yè)危害檢測費、工傷保險、醫(yī)療保險、新冠疫情防控不能納入安全生產(chǎn)費用.安全防護設(shè)備設(shè)施的完善、改造和維護,應(yīng)急救援技術(shù)裝備的配置及維護保養(yǎng)可納入安全費用使用范圍,一些生產(chǎn)設(shè)備、運行成本等,不得在安全費用中列支.

　　依法計提的安全生產(chǎn)費是否允許稅前扣除?

　　《關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(公告2011年第26號)規(guī)定:"煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出和高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用支出,屬于收益性支出的,可直接作為當(dāng)期費用在稅前扣除;屬于資本性支出的,應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費和安全生產(chǎn)費用,不得在稅前扣除."

　　即稅法上采取"據(jù)實扣除"的原則,安全生產(chǎn)費只允許實際發(fā)生的支出稅前扣除而不是按計提稅前扣除.

　　以上圍繞的內(nèi)容信息,就是針對安全費用計提辦法及會計分錄的詳細介紹.如果要去計提安全生產(chǎn)費用的話,涉及到的會計分錄就這樣去處理吧!對于我們依法計提的安全生產(chǎn)費用,我們也會想知道能不能進行稅前扣除,這里我們在上文也提及到了.

　　辦理預(yù)繳稅款需要準備哪些資料

　　建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù),在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,需要提供資料:

　　205月全面推開營改增試點后,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.同時還規(guī)定,在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時,需提交以下資料:

　　(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;

　　(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

　　(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

　　(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

　　異地提供建筑服務(wù)應(yīng)如何預(yù)繳稅款?

　　第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.

　　《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在204月30日前的建筑工程項目,屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目.?

　　第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

　　1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

　　2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

　　3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

　　第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

　　1、適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11)×2

　　2、適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3)×3

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

　　納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

　　辦理預(yù)繳稅款需要準備哪些資料?預(yù)繳稅款所需要的資料有四項,具體是什么,在本文結(jié)尾處小編就不重復(fù)了,因為在上文中都有詳細的說明分享,大家了解學(xué)習(xí)過了吧?感謝大家對本站的支持,我們下期再見吧.