留抵稅額退稅會計分錄(退稅時的留抵稅額會計分錄)

留抵稅額退稅會計分錄詳細說明

留抵稅額退稅是指企業根據法律規定，在計算所得稅應納稅額時，可以扣除一部分以前年度的虧損、稅前準虧損和其他留抵稅額的稅款。退稅則是指企業通過遞交退稅申請，向稅務機關要求將已繳納的稅款退還給企業。

在進行留抵稅額退稅時，需要進行如下會計分錄：

1. 當企業確認其可享受留抵稅額退稅時，需要在資產負債表中計提“應付退稅款”，計算公式為：應付退稅款 = 稅務機關認可的留抵稅額 x 適用稅率。

2. 在確認應付退稅款后，需要在利潤表中確認“營業外收入”，計算公式為：營業外收入 = 稅務部門退還的稅款。

3. 當退稅款項收到時，需要進行會計分錄，將應付退稅款減少，計入銀行存款賬戶。會計分錄為：借：銀行存款；貸：應付退稅款。

4. 還需要將減少的應付退稅款計入損益表，計入其他稅金及附加。會計分錄為：借：其他稅金及附加；貸：應付退稅款。

例子

假設某企業去年的虧損額為100,000元，今年利得額為200,000元，適用稅率為25%。該企業確認可以抵扣留抵稅額退稅，并已經獲得稅務機關的認可。

根據上述情況，進行相關會計分錄如下：

1. 計提應付退稅款：

借：應付退稅款 25,000元

貸：未確認損益或利潤及利得 25,000元

2. 確認營業外收入：

借：營業外收入 25,000元

貸：未確認損益或利潤及利得 25,000元

3. 收到退稅款項：

借：銀行存款 25,000元

貸：應付退稅款 25,000元

4. 應付退稅款減少：

借：其他稅金及附加 25,000元

貸：應付退稅款 25,000元

以上是一個簡化的例子，實際情況可能更加復雜，需要根據具體情況進行會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。