留抵進項抵扣怎做會計分錄-如何進行留抵進項抵扣的會計分錄

留抵進項抵扣會計分錄

留抵進項抵扣是指在企業購買商品或接受服務時，發生的增值稅向稅務機關申報的銷項稅額大于購買商品或接受服務時產生的進項稅額。企業可以將多余的銷項稅額暫時留抵，待將來購買商品或接受服務時，可以使用留抵的進項稅額進行抵扣，減少實際需要繳納的增值稅金額。

留抵進項抵扣的會計分錄主要有兩個步驟：留抵和抵扣。

1. 留抵階段的會計分錄：

借：應交稅費-留抵進項稅額（資產類科目）

貸：應交增值稅（負債類科目）

2. 抵扣階段的會計分錄：

借：應交增值稅（負債類科目）

貸：應交稅費-留抵進項稅額（資產類科目）

在留抵階段，企業需要將多余的銷項稅額暫時記到應交稅費-留抵進項稅額這個科目中，同時增加應交增值稅的金額。

在抵扣階段，當企業購買商品或接受服務時，可以使用留抵的進項稅額進行抵扣，將應交增值稅的金額減少，并將抵扣的進項稅額記到應交稅費-留抵進項稅額這個科目中。

舉例說明

某企業在購買原材料時，應交增值稅為500元，該企業已經向稅務機關申報的銷項稅額為600元，產生了留抵進項稅額100元。

1. 留抵階段的會計分錄：

借：應交稅費-留抵進項稅額 100元

貸：應交增值稅 100元

2. 抵扣階段的會計分錄：

借：應交增值稅 100元

貸：應交稅費-留抵進項稅額 100元

當企業購買其他商品時，如果應交的增值稅為80元，那么企業可以使用留抵的進項稅額100元進行抵扣，并將留抵進項稅額減少為0元。

最終的會計分錄為：

借：應交增值稅 80元

貸：應交稅費-留抵進項稅額 80元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。