計提養老保險的會計分錄是：

　　1、計提時：

　　借：-社會保險費(單位部分)

　　貸：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資(應發數)

　　貸：其他應收款-社會保險費(個人部分)

　　銀行存款(實發數)

　　3、繳納時：

　　借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　其他應收款-社會保險費(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提醫療保險會計分錄：

　　1、對于企業應繳納的社會保險費和，應按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等

　　貸：應付職工薪酬——社會保險費

　　2、對于職工個人承擔的社會保險費，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費

　　貸：其他應付款——社會保險費(醫療保險)

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　　1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本

　　2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 貸：應收賬款等等(相應科目)同時，把結轉的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營業務成本

　　3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證

　　借：銀行存款等(紅字)

　　貸：主營業務收入(紅字)

　　貸：應交稅金--增值稅(紅字)

　　同時：

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

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