上期期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄-會(huì)計(jì)分錄：最新的期末遺留稅額

上期期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

上期期末留抵稅額是指在上一個(gè)會(huì)計(jì)期間中的暫時(shí)性差異，由于稅法規(guī)定的稅收政策或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在當(dāng)期無(wú)法抵扣的金額。這些留抵稅額可以用于抵扣以后的會(huì)計(jì)期間的應(yīng)納稅所得額，從而減少未來(lái)需要繳納的稅款。

上期期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)方面：

1. 留抵稅額的確認(rèn)：在上期期末，留抵稅額的金額需要確認(rèn)并計(jì)入負(fù)債方面的科目中。一般使用“遞延所得稅負(fù)債”這個(gè)科目來(lái)記錄。
2. 留抵稅額的變動(dòng)：在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間，如果留抵稅額發(fā)生了變動(dòng)，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。例如，如果留抵稅額減少，需要將相應(yīng)的金額從“遞延所得稅負(fù)債”科目中劃出。

舉例回答

假設(shè)某公司在上一個(gè)會(huì)計(jì)期間中存在暫時(shí)性差異，導(dǎo)致產(chǎn)生了留抵稅額。公司根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確認(rèn)了上期期末的留抵稅額為100,000元。

則上期期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅負(fù)債 100,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間，如果留抵稅額發(fā)生變動(dòng)，例如減少了20,000元，則會(huì)進(jìn)行如下分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 20,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債 20,000元

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