下月抵扣怎么做會計分錄-會計核算方法解密：下月抵扣的分錄操作揭秘

下月抵扣的會計分錄說明

下月抵扣是指因為進(jìn)項稅額大于銷項稅額而產(chǎn)生的可抵扣的增值稅，該稅額可以在下個月進(jìn)行抵扣，用于抵扣當(dāng)期的應(yīng)納稅額。下面是下月抵扣的會計分錄說明：

1. 如果下月抵扣的增值稅額是從供應(yīng)商開具的發(fā)票上獲取的：

• 借：應(yīng)交增值稅
• 貸：進(jìn)項稅額

2. 如果下月抵扣的增值稅額是從其他途徑獲取的，例如進(jìn)項稅額是按照暫估而計提的：

• 借：應(yīng)交增值稅
• 貸：暫估進(jìn)項稅額

3. 當(dāng)下個月到來時，需要進(jìn)行下月抵扣時，應(yīng)進(jìn)行如下會計分錄：

• 借：進(jìn)項稅額
• 貸：應(yīng)交增值稅

這樣做的目的是將下個月需要抵扣的增值稅額從應(yīng)交增值稅中扣除，同時增加進(jìn)項稅額的余額。

舉例回答

舉一個例子來說明下月抵扣的會計分錄：

假設(shè)某公司在上月的進(jìn)項稅額為1000元，銷項稅額為800元，因此需要進(jìn)行下月抵扣。根據(jù)上述會計分錄說明，下月抵扣的會計分錄如下：

• 借：應(yīng)交增值稅 800元
• 貸：進(jìn)項稅額 800元

當(dāng)下個月到來時，需要進(jìn)行下月抵扣時，會計分錄如下：

• 借：進(jìn)項稅額 800元
• 貸：應(yīng)交增值稅 800元

通過以上會計分錄，公司在下個月成功抵扣了上個月的增值稅額。

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