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1、把所有的會(huì)計(jì)科目分成資產(chǎn)類和負(fù)債類。

　　2、凡是資產(chǎn)類的增加，就計(jì)在借方，凡是資產(chǎn)類的減少，就計(jì)在貸方。

　　3、凡是負(fù)債類的增加就計(jì)在貸方，凡是負(fù)債類的減少，就計(jì)在借方。

　　4、word中沒有自動(dòng)實(shí)現(xiàn)數(shù)字會(huì)計(jì)專用格式的方法，只能通過手工宏命令來實(shí)現(xiàn)數(shù)字的會(huì)計(jì)專用格式。

　　會(huì)計(jì)分錄大全

　　一.籌資過程

　　1.接受**投資(貨幣資金 ;固定資產(chǎn),原材料;無形資產(chǎn)等)

　　借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)

　　貸:實(shí)收資本

　　注意:假如固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要考慮以評(píng)估價(jià)入賬.

　　2.資本公積核算

　　①資本公積轉(zhuǎn)增資本金

　　借：資本公積

　　貸：實(shí)收資本

　　②接受捐贈(zèng)計(jì)入資本公積

　　借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn)等

　　貸:資本公積

　　3.借款核算

　　①取得借款 借:銀行存款

　　貸:短期借款/長期借款

　　②償還借款

　　借:短期借款/長期借款

　　貸:銀行存款

　　二.供應(yīng)過程

　　1.采購原材料

　　①借:物資采購—A材料 (價(jià)款+各種稅費(fèi)-除了增值稅)

　　—B材料

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (價(jià)款*17)

　　貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

　　②材料入庫

　　借:原材料—A材料

　　—B材料

　　貸:物資采購—A材料

　　—B材料

　　注意:發(fā)生共同性費(fèi)用要注意分?jǐn)?(按重量或金額分配)

　　2.購入固定資產(chǎn)

　　借:固定資產(chǎn) (價(jià)款+各種稅費(fèi))

　　貸:銀行存款

　　3.采購員差旅費(fèi)

　　①預(yù)借: 借:其他應(yīng)收款—某人

　　貸:現(xiàn)金

　　②報(bào)銷:

　　(1)收到退回多余款 借:管理費(fèi)用

　　現(xiàn)金

　　貸:其他應(yīng)收款—某人

　　(2)支付不足款項(xiàng) 借:管理費(fèi)用

　　貸:其他應(yīng)收款—某人

　　現(xiàn)金

　　三.生產(chǎn)過程(料 工 費(fèi))

　　1.領(lǐng)用原材料

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用數(shù)）

　　制造費(fèi)用 （車間一般耗用數(shù)）

　　管理費(fèi)用 （管理部門耗用數(shù)）

　　營業(yè)費(fèi)用 (營業(yè)部門領(lǐng)用)

　　應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門領(lǐng)用)

　　貸：原材料—××材料 （發(fā)出材料總數(shù)）

　　2.工資核算

　　（1）分配工資時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)名 （生產(chǎn)工人工資）

　　制造費(fèi)用 （車間一般性工人及車間管理人員工資）

　　管理費(fèi)用 （行管人員工資）

　　營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員工資)

　　應(yīng)付福利費(fèi) (福利部門人員工資)

　　貸：應(yīng)付工資 （工資總額）

　　（2）提取現(xiàn)金： 借：現(xiàn) 金

　　貸：銀行存款

　　（3）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn) 金

　　3.福利費(fèi)核算

　　（1）按規(guī)定提取時(shí)：應(yīng)提取數(shù) = 工資總額× 14

　　借：生產(chǎn)成本—××產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人的）

　　制造費(fèi)用 (車間一般性工人及管理人員的）

　　管理費(fèi)用 （行政管理和福利部門的）

　　營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門人員的)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi) （合計(jì)）

　　（2）支付福利費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付福利費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　4.制造費(fèi)用核算(除了原材料、工資、福利費(fèi)核算中產(chǎn)生的制造費(fèi)用外還有以下幾種情況)

　　①折舊費(fèi)：借：制造費(fèi)用 （車間的）

　　管理費(fèi)用 （管理部門的）

　　貸：累計(jì)折舊

　　②修理費(fèi)： 借：制造費(fèi)用 （車間的）

　　管理費(fèi)用 （管理部門的）

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/原材料預(yù)提費(fèi)用等

　　③企業(yè)支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用 （車間的）

　　管理費(fèi)用 （管理部門的）

　　營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門的)

　　貸：銀行存款、現(xiàn)金 等

　　④制造費(fèi)用歸集與分配

　　(1)一種產(chǎn)品 借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　貸:制造費(fèi)用

　　(2 )兩種以上產(chǎn)品（按工人工資或工時(shí)等分配）

　　借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　—乙產(chǎn)品

　　貸:制造費(fèi)用

　　5、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算：

　　借：庫存商品——××商品

　　貸：生產(chǎn)成本——××商品

　　6.期末賬項(xiàng)核算(月底計(jì)提或攤銷)

　　預(yù)收款項(xiàng) 預(yù)收貨款——預(yù)收帳款

　　預(yù)收租金 ——其他應(yīng)付款

　　預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付貨款—— 預(yù)付賬款

　　預(yù)付租金 預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等——待攤費(fèi)用(先付款,后受益)

　　①其他應(yīng)付款核算

　　3.1 預(yù)收半年租金(包括這個(gè)月)3000

　　3.1 預(yù)收半年租金

　　借:銀行存款 3000

　　貸:其他應(yīng)付款 3000

　　3月底 借:其他應(yīng)付款 500

　　貸:其他業(yè)務(wù)收入 500

　　②待攤費(fèi)用

　　預(yù)付: 借：待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　月底分?jǐn)? 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

　　貸：待攤費(fèi)用

　　③預(yù)提費(fèi)用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、預(yù)提修理費(fèi)

　　預(yù)提 借:制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用務(wù)費(fèi)用等

　　貸:預(yù)提費(fèi)用

　　按實(shí)際支付時(shí) 借:預(yù)提費(fèi)用

　　貸:銀行存款/現(xiàn)金

　　注意下面三種問法的會(huì)計(jì)分錄.

　　A,預(yù)提本月的短期借款利息300元.

　　借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 300

　　貸:預(yù)提費(fèi)用 300

　　B.支付本季度短期借款利息900元

　　借:預(yù)提費(fèi)用 900

　　貸:銀行存款 900

　　C. 支付本季度短期借款利息900元(已預(yù)提利息600)

　　借：預(yù)提費(fèi)用 600

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 300

　　貸：銀行存款 900

　　四、銷售過程的核算：

　　（一）產(chǎn)品銷售的核算：

　　1．銷售產(chǎn)品，取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2．支付廣告費(fèi)、展銷費(fèi)、送貨運(yùn)費(fèi)時(shí)：

　　借：營業(yè)費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金等

　　3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

　　—— 應(yīng)交消費(fèi)稅

　　——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　城建稅 =（增值稅 + 營業(yè)稅 + 消費(fèi)稅）×7 （或5 、1）

　　教育費(fèi)附加 =（增值稅 +營業(yè)稅 +消費(fèi)稅）×3

　　（二）其他業(yè)務(wù)收支的核算：

　　1．出售材料業(yè)務(wù)：

　　（1）取得收入時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　（2）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出

　　貸：原材料——××材料

　　（3）計(jì)算各種稅金時(shí)：

　　借：其他業(yè)務(wù)支出

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

　　—— 應(yīng)交消費(fèi)稅

　　——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　五、利潤的形成與分配

　　1.營業(yè)外收支的核算

　　（1）取得營業(yè)外收入 借：銀行存款（等）

　　貸：營業(yè)外收入

　　（2）發(fā)生營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款（等）

　　2、將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入本年利潤

　　①將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤

　　②將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　營業(yè)外支出

　　管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、所得稅的核算

　　①計(jì)算所得稅 借：所得稅 (利潤總額*33)

　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅

　　②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　注意:本年利潤總額減去所得稅得出凈利潤(稅后利潤)

　　③上交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　4、分配利潤(據(jù)凈利潤提取一定的盈余公積及分配利潤)

　　借：利潤分配——提取盈余公積

　　——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

　　貸：盈余公積

　　應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

　　5、年終轉(zhuǎn)帳：

　　(1)將“本年利潤”帳戶余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” ：

　　借：本年利潤
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