即征即退會計分錄稅務(wù)報表,稅務(wù)報表需即時編制納稅記賬伴隨進(jìn)銷存

即征即退會計分錄稅務(wù)報表詳解

即征即退是指在增值稅全面征收和增值稅稅率下調(diào)的過程中，對輸入稅額依法進(jìn)行核算，但無需實際交納增值稅，所以對于這部分稅額，企業(yè)可以按規(guī)定退還。即征即退旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的現(xiàn)金流，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

在即征即退政策下，企業(yè)需要進(jìn)行相關(guān)的會計分錄和編制稅務(wù)報表，以確保符合相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定。

會計分錄

根據(jù)即征即退政策的規(guī)定，在進(jìn)行會計分錄時，需要分別處理輸入稅額和應(yīng)納稅額的相關(guān)科目：

對于輸入稅額，應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

貸：進(jìn)項稅額

對于應(yīng)納稅額，應(yīng)按照以下會計分錄進(jìn)行處理：

借：應(yīng)交稅費（增值稅屬于負(fù)債科目）

貸：應(yīng)繳稅金（公共事業(yè)附加、教育費附加等）

稅務(wù)報表

在編制稅務(wù)報表時，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1. 增值稅納稅申報表：按照即征即退政策的要求填報，包括輸入稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額等信息。

2. 應(yīng)繳稅金申報表：包括應(yīng)繳稅金的計算和申報信息。

3. 其他相關(guān)稅務(wù)報表：根據(jù)實際情況，可能還需要填報其他相關(guān)的稅務(wù)報表，如財務(wù)報表、進(jìn)銷存表等。

舉例說明

某企業(yè)在某月份購買了一批原材料，發(fā)生的進(jìn)項稅額為10000元，按照即征即退政策，不需實際繳納增值稅，可以退還這部分稅額。

會計分錄如下：

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 10000

貸：進(jìn)項稅額 10000

稅務(wù)報表如下：

1. 增值稅納稅申報表：

輸入稅額：10000元

銷項稅額：0元

應(yīng)納稅額：0元

2. 應(yīng)繳稅金申報表：

應(yīng)繳稅金：0元

這樣，企業(yè)符合即征即退政策的要求，可以退還10000元的進(jìn)項稅額。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。