企業(yè)在與別的企業(yè)進行交易往來時，若是在支付了貨款后，因貨物質(zhì)量問題收到對方退款的，此時應如何做會計分錄？

　　收到往來公司退款的會計處理

　　1. 收到往來公司退款

　　借：銀行存款(紅字)

　　貸：應收賬款(紅字)

　　2.將發(fā)票作廢處理

　　借：應收賬款(紅字)

　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3.銷售的商品進行退回

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　如果在進行銷售退回之前已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣的，則應該調(diào)整相關財務費用的金額。在辦理退款時，需要將增值稅專用發(fā)票進行沖抵，用紅字作與增值稅專用發(fā)票相同的分錄。

　　應收賬款如何理解？

　　退款往往會涉及到“應收賬款”這個會計科目。應收賬款指的是企業(yè)因銷售貨物，或者提供應稅勞務等應該向購買方收取的款項，包括應該由購買方承擔的稅費，代替購買方支付的包裝費和運雜費等等。

　　應收賬款指的是因銷售商品或著提供應稅勞務所形成的債權(quán)，不包括應收職工的欠款，應收債務人的利息等其他應收款。應收賬款指的是流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)，并不包括企業(yè)擁有的長期債權(quán)。應收賬款指的是本公司應該收回的客戶的款項，不包括存出保證金，租入包裝物等等。

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