年終企業(yè)所得稅的會計分錄(企業(yè)年終稅務(wù)賬目錄入)
年終企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明
年終企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定按照一定稅率計算并繳納的稅款。根據(jù)會計準(zhǔn)則,企業(yè)需要在財務(wù)報表中準(zhǔn)確記錄年終企業(yè)所得稅的發(fā)生、計提和繳納情況。
年終企業(yè)所得稅會計分錄涉及兩個主要會計科目,分別是“所得稅費用”和“應(yīng)交所得稅”。以下是年終企業(yè)所得稅會計分錄的詳細說明:
1. 本年度所得稅費用的計提:
借記:所得稅費用
貸記:應(yīng)交所得稅
2. 本年度已繳納所得稅的攤銷:
借記:應(yīng)交所得稅
貸記:銀行存款
3. 本期所得稅費用的調(diào)整:
借記:所得稅費用
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
4. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的調(diào)整:
借記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的減少或增加金額
5. 已繳納所得稅的追溯調(diào)整:
借記:稅前利潤(資產(chǎn)類別)
貸記:所得稅費用
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)(或減少遞延所得稅負債)
通過以上會計分錄的記錄,企業(yè)可以準(zhǔn)確反映年終企業(yè)所得稅的費用、計提、繳納和追溯調(diào)整等情況。
舉例
某公司年度財務(wù)報表顯示其所得稅費用為100,000元,應(yīng)交所得稅為80,000元。那么根據(jù)這些數(shù)據(jù),可以進行如下會計分錄:
1. 本年度所得稅費用的計提:
借記:所得稅費用 100,000
貸記:應(yīng)交所得稅 100,000
2. 本年度已繳納所得稅的攤銷:
借記:應(yīng)交所得稅 80,000
貸記:銀行存款 80,000
3. 本期所得稅費用的調(diào)整:
借記:所得稅費用(調(diào)整金額)
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債(調(diào)整金額)
4. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的調(diào)整:
借記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的減少或增加金額
5. 已繳納所得稅的追溯調(diào)整:
借記:稅前利潤(資產(chǎn)類別)
貸記:所得稅費用(追溯調(diào)整金額)
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)(或減少遞延所得稅負債)(追溯調(diào)整金額)
以上是一個簡單的示例,實際情況中會根據(jù)具體企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)和稅務(wù)規(guī)定進行相應(yīng)的會計記錄。






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