季度所得稅繳納的會計分錄怎么做

　　1、如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

　　2、賬務處理

　　(1)季度末提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　(2)季度末結轉時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)下月繳納時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅什么時候進行申報?

　　《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.

　　企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.

　　企業(yè)應納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用.

　　費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等.

　　除此以外,在計算企業(yè)應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應按照稅收規(guī)定予以調整.企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調整的扣除項目.

　　季度所得稅繳納的會計分錄怎么做?季度所得稅繳納的會計分錄只是財務工作中眾多的會計科目之一,在本文中小編對此進行了詳細的分享,如果大家還想要了解更多的話,請收藏我們網(wǎng)站,因為我們不僅專業(yè),還會免費更新,再見.