票已開貨未發該如何做賬務處理？

　　答：對于票已開貨未發的賬務處理，如果是比較簡單的入賬就可以這樣做：

　　1、開票后

　　借：銀行存款或應收賬款

　　貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　預收賬款（如果沒有收到現金，不做該筆分錄）

　　2、發貨后

　　借：預收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　但是，小編的觀點是可以做“暫估入庫”的，如下：

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　�。�1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料——

　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商

　�。�2）收到發票，做入庫處理

　　借：原材料——

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應付賬款——XX供應商

　　看完了堂的上述分析，對于票已開貨未發的賬務處理，相信您現在也該清楚了具體的做法了。馬上就要初級會計師考試了，您可以試著訂購一下我們的考前模擬題進行練習哦。