客戶扣款可以理解為企業(yè)銷售給客戶的貨物因質量原因需要扣除部分款項，由銷售方企業(yè)開具帶有折扣性質的發(fā)票的，對方按照發(fā)票上扣除折扣后的金額進行入賬處理，相關會計分錄如何編制？

　　客戶扣款的會計分錄

　　收到貨后要求扣除相應貨款

　　借：銀行存款、營業(yè)外支出

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　若是涉及到營業(yè)外支出會計科目的，例如：

　　1、固定資產盤虧、報廢、毀損、和出售的凈損失

　　2、職工子弟學校經費和技工學校經費

　　3、非常損失、公益救濟性的捐贈、非季節(jié)性和非修理性期間的停工損失、賠償金、違約金等

　　做紅字分錄，借貸方向相反記賬

　　借：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應收賬款

　　同時需要沖回成本：

　　借：庫存商品

　　貸：主營業(yè)務成本

　　應收賬款已收，則不用沖回應收賬款，直接沖銀行存款。

　　客戶扣款已開具發(fā)票的賬務處理

　　1、如果是對方扣除款項，并且開具了發(fā)票

　　借：庫存商品等

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：預付賬款等

　　2、如果是本企業(yè)開具了發(fā)票給對方

　　借：預收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　客戶扣款處理方式

　　1、如果先對賬，然后再開票，按正常操作即可

　　2、如果已開票，然后客戶才確認扣款：

　　（1）開負票，紅沖收入;

　　（2）客戶會有正式的函件，確認扣款原因和金額，從費用列支。

　　客戶扣款部分作為財務費用處理，但稅費按開票金額計算和繳納，原始單據(jù)至少要有客戶扣款的收據(jù)或扣款證明資料，實際收款單據(jù)。