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　　申報表里面無票銷售收入做負數，然后按照正確的數據做出正數（開發票的做發票，無發票的仍然按照無票收入）

　　選A 113- 113/（1+13）=13（萬）

　　發生賒銷收入的會計分錄是：

　　借：應收賬款 150000

　　貸：主營業務收入 124500

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅 25500

　　普通票上填的是含稅單價和含稅金額

　　增值稅發票上填的是不含稅單價,不含稅金額,稅額,價稅合計

　　稅額=要收回的貨款/(1+稅率)

　　增值稅發票稅額票面注明的

　　一、僅就查出為并入大帳的收入情況，補記會計分錄如下參考；

　　二、不明白為什么“我在11年5月份將這部收入開票”，是否是稅務局要求的，注意重復繳稅問題，稅務局是“以票管稅”的，只要是開票就要繳稅！

　　三、相關會計分錄

　�。�1） 查補增值稅時

　　借：銀行存款或應收賬款----單位等

　　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費--應交增值稅（增值稅檢查調整）

　　（2）計算結轉相應的銷售成本

　　借：以前年度損益調整

　　貸：產成品

　�。�3）計算應交城建稅及教育費附加

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費---應交城市維護建設稅

　　應交教育費附加

　�。�4）計算應交企業所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　（5） 結轉以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配??未分配利潤

　�。�6） 支付查補稅金時

　　借：應交稅費--應交增值稅（增值稅檢查調整）

　　應交稅費--應交所得稅

　　應交稅金--應交城市維護建設稅

　　應交教育費附加

　　貸：銀行存款

　　借：應收票據 234000

　　貸：主營業務收入 200000

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000

　　借：應收賬款 2340000

　　貸：應收票據 2340000

　　增值稅銷項稅額是：500萬X13=65萬元。

　　假定銷售包裝材料的企業 為增值稅一般納稅人：

　　借：庫存現金 585

　　貸：其他業務收入 500

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85

　　特此回答！

　　增值稅=430000÷1.03×3

　　附加稅=增值稅×12

　　是不是你把不開票的收入也計入申報表,如果是的話,我就不明白稅務部門為何說你是虛開增值稅.