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　　商貿行業分錄1-10筆

　　1、接受投資

　　借：銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品

　　貸：實收資本/股本

　　2、購買或支付零星物資辦公費等

　　借：管理費用（管理部門費用）

　　銷售費用（銷售部門費用）

　　財務費用（利息費用、銀行手續費）

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　如果是開辦期

　　借：管理費用——開辦費

　　貸：銀行存款

　　ps：開辦期的費用都計入管理費用。

　　包括工資、活動費、會議費、不計入固定資產、原材料的物資、匯兌損益、利息等。

　　3、支付一年內需要分攤費用

　　借：其他應付款

　　貸：銀行存款

　　4、支付一年以上需要分攤的費用

　　借：長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　PS：長期待攤費用是賬戶用于核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。一年（含1年）的待攤費用計其他應付款。

　　5、提現

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　6、出差暫借款

　　借：其他應收款--XX員工

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　7、退回暫借多余現金及報銷費用

　　借：庫存現金

　　管理費用/銷售費用

　　貸：其他應收款

　　8、存款

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　9、短期借款核算

　　（1）借入

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　（2）按月計提

　　借：財務費用

　　貸：應付利息

　　（3）季末支付

　　借：財務費用

　　應付利息

　　貸：銀行存款

　　（4）到期還本

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　10、長期借款核算

　　（1）取得

　　借：銀行存款

　　貸：長期借款—本金

　　（2）計提利息

　　借：財務費用（費用化）

　　在建工程（資本化）

　　管理費用(籌建期)

　　貸：應付利息（分期付息）

　　長期借款—應計利息（一次付息）

　　11-12筆11、用存款購買固定資產

　　借：固定資產

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票）

　　貸：銀行存款

　　12、購買無形資產時

　　借：無形資產

　　貸：銀行存款/現金/應付賬款

　　商貿行業分錄13-23筆

　　13、預付貨款時

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　14、收貨時

　　借：庫存商品

　　應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）

　　貸：預付賬款

　　15、補付貨款時

　　借：預付賬款（全額--預付額）

　　貸：銀行存款（全額—預付額）

　　16、進貨暫欠貨款時

　　借：庫存商品

　　應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）

　　貸：應付付賬款

　　17、支付押金或者借款時

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款

　　18、退回時

　　借：其他應付款

　　貸：銀行存款

　　19、銷售時

　　借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

　　20、預收貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　21、發貨時

　　借：預收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

　　22、補收貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　23、計算銷售成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　24、發工資（無個稅和無保險）

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金

　　25、發工資（有個稅和有保險）

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金

　　其他應付款——社保（個人）

　　應交稅費——個人所得稅

　　商貿行業分錄26-36筆

　　26、根據交社保回單做賬

　　借：管理費用——社保（單位）

　　其他應付款——社保（個人）

　　貸：銀行存款

　　庫存現金

　　27、盤盈現金

　　（1）批準前

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　（2）批準后

　　借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入（無主款項）

　　其他應付款（有主款項）

　　28、盤虧現金

　　（1）批準前

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　（2）批準后

　　借：其他應收款

　　管理費用

　　貸：待處理財產損溢

　　29、給予現金折扣收回欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　財務費用（現金折扣）

　　貸：應收賬款

　　30、非定額備用金

　　（1）支付時

　　借：其他應收款----備用金

　　貸：庫存現金

　　31、報銷時

　　（1）退回多余款（借大于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應收款----備用金

　　（2）補足差額（借小于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應收款----備用金

　　庫存現金

　　存貨

　　32、盤盈庫存商品

　　（1）批準前

　　借：庫存商品

　　貸：待處理財產損益

　　（2）批準后

　　借：待處理財產損益

　　貸：管理費用

　　33、盤虧庫存商品

　　（1）批準前

　　借：待處理財產損益

　　貸：庫存商品

　　應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）

　　（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）

　　（2）批準后

　　借：其他應收款（責任賠償部分）

　　管理費用（正常損耗）

　　營業外支出（非常損失）

　　貸：待處理財產損益

　　固定資產

　　34、購入需要安裝固定資產

　　（1）支付貨款和稅費

　　借：在建工程

　　應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　（2）支付運費包裝費

　　借：在建工程

　　應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　（3）支付安裝費

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產

　　貸：在建工程

　　35、自建固定資產

　　（1）購入工程物資

　　借：工程物資

　　應交稅費---應交增值稅（取得專票）

　　貸：銀行存款

　　（2）領用工程物資

　　借：在建工程

　　貸：工程物資

　　（3）發生其他費用

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款/應付職工薪酬

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產

　　貸：在建工程

　　36、處置不用固定資產

　　（1）固定資產轉入清理

　　借：固定資產清理

　　累計折舊

　　貸：固定資產

　　（2）發生清理費用

　　借：固定資產清理

　　貸：銀行存款

　　（3）收回出售價款、賠款等

　　借：銀行存款

　　其他應收款

　　貸：固定資產清理

　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　（4）結轉清理凈損益

　　借：營業外支出

　　貸：固定資產清理

　　或借：固定資產清理

　　貸：營業外收入

　　購進貨物及繳稅37、進一般貨物時

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　貸：銀行存款/應收票據/應收賬款

　　38、交稅分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　——城建稅

　　____教育費附加

　　——地方教育費附加

　　——印花稅

　　貸：銀行存款

　　商貿行業月末分錄

　　39、月末計提工資

　　借：銷售費用/管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　40、月末分攤費用

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應付款

　　長期待攤費用

　　41、月末無形資產攤銷

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：累計攤銷

　　42、月末計提折舊

　　借：管理費用（管理部門用的固定資產折舊）

　　銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）

　　其他業務成本（出租固定資產折舊）

　　貸：累計折舊

　　43、月末計提稅金分錄

　　借：稅金及附加

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