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　　借款的時候：如員工叫張三

　　借：其他應收款——張三 400

　　貸：現金 ——400

　　回來報銷時，給他開一張收款收據，然后

　　借：銷售費用——差旅費350

　　現金 ——50

　　貸：其他應收款——張三 400

　　再附他報銷的票據就行了。

　　預借差旅費時借其他應收款—李明1800，貸現金1800，出差回來報銷時借管理費用—差旅費1600，現金200，貸其他應收款—李明。

　　1、李明預借差旅費1800元，票據審核無誤，庫存現金支付時：

　　借：其他應收款－李明 1800

　　貸：庫存現金 1800

　　2、李明出差歸來報銷差旅費1600元，剩余款項以現金交回時

　　如果李明是銷售部業(yè)務員，出差回來報銷時，其差旅費應計入“銷售費用－差旅費 ”；如果李明屬于其他部門的管理人員，其差旅費用計入“管理費用--差旅費”科目，同時要開具交回的200元的收款收據給李明。

　　借：銷售費用（或管理費用）--差旅費200

　　借：庫存現金 200

　　貸：其他應收款－李明 1800

　　,堂林老師為您解答

　　借：其他應收款-李利 5000

　　貸：現金5000

　　借：管理費用4800

　　現金200

　　貸：其他應收款-李利5000

　　歡迎點我的昵稱-向堂全體老師提問

　　采購員李峰報銷差旅費2850元,退回多余現金150元,,會計分錄如下：

　　采購員李峰借款時：

　　借：其他應收款 --李峰 3000

　　貸：庫存現金 3000

　　李峰回來報銷，退回余款時：

　　借：管理費用或銷售費用 2850

　　庫存現金 150

　　貸：其他應收款--李峰 3000

　　借：管理費用-差旅費 350

　　現金 50

　　貸：其它應收款-王東 400

　　借:管理費用5600

　　借:庫存現金-多余額

　　貸:其他應收款-王華5600+多余額

　　借款時的分錄

　　借：其他應收款-張青1500

　　貸：庫存現金1500

　　報銷時分錄

　　借：管理費用-差旅費1300

　　借：庫存現金200

　　貸：其他應收款-張青1500

　　1、預借時： 借：其他應收款－王強 400.00 貸：庫存現金 400.00 2、報銷時： 借：管理費用－差旅費 350.00 庫存現金 50.00 貸：其他應收款－王強 400.00

　　借 制造費用2200

　　貸 其他應收款2000

　　庫存現金200

　　借款時：

　　借：其他應收款 10000

　　貸：庫存現金 10000

　　報銷時：

　　借：管理費用 5850

　　庫存現金 4150

　　貸：其他應收款 10000