付出去的款項退回的會計分錄如何做?

　　1、涉及成本費用的,要做紅字退回分錄

　　比如支付時:

　　借:管理費用

　　貸:銀行存款

　　現在退回,

　　借:銀行存款

　　借:管理費用 紅數或負數 (特別是財務軟件記賬,因為定義了會計科目的結轉方向,如果記錯,將影響月底結賬和記賬)

　　2、不涉及成本費用的,可以原分錄紅數退回,也可以做相反分錄退回.

　　比如支付時:

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　現在退回,

　　借:銀行存款

　　貸:應付賬款

　　或

　　比如支付時:

　　借:應付賬款

　　貸:銀行存款

　　現在退回,

　　借:應付賬款 紅數或負數

　　貸:銀行存款 紅數或負數

　　3、涉及存貨和進項稅額的退款,建議要做紅字退回分錄

　　比如采購業務:

　　借:原材料

　　應交稅費---應交增值稅--進項稅額

　　貸:銀行存款

　　退貨退款

　　借:原材料 紅數或負數

　　應交稅費---應交增值稅--進項稅額 紅數或負數(特別是財務軟件記賬,因為定義了會計科目的結轉方向,如果記錯,將影響月底結賬和記賬)

　　借:銀行存款

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　　當財務因粗心轉賬轉錯了，在款項被退回時是需要進行相關賬務處理的，一般計入應付賬款科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　單位因轉賬出錯被退回款的會計分錄

　　公司轉賬款被退回分錄如下：

　　1、轉出的時候：

　　借：應付賬款

　　? ? 務費用-手續費

　　? ? ?貸：銀行存款

　　2、轉賬被退回的時候：

　　借：銀行存款

　　? ? ?貸：應付賬款

　　或者直接將當時做的那張憑證刪掉，只做手續費的憑證也是可以的。

　　如何理解應付賬款？

　　應付賬款即指企業因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款會計處理：

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證，借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　2、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　3、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。