合同中價(jià)稅分離怎么寫(xiě)?

　　答:因?yàn)榘l(fā)票上必須有交易金額和稅率以及稅額,所以不做價(jià)稅分離是不能開(kāi)具發(fā)票的.

　　因?yàn)槭蹆r(jià)里是含稅的,一般增值稅率是17,如果價(jià)格里含稅,那么不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+稅率),稅款=不含稅價(jià)*稅率,取得的增值稅發(fā)票,發(fā)票上是價(jià)稅分離的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)為不含稅的,如果是價(jià)款和稅款合并收取的,應(yīng)將含稅銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額,其換算公式為:不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率或征收率).

　　含稅銷(xiāo)售款該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

　　答:企業(yè)將外購(gòu)物品贈(zèng)送個(gè)人或單位用于市場(chǎng)推廣,屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷(xiāo)售行為,按照外購(gòu)價(jià)格確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本.如企業(yè)外購(gòu)物品獲取的是增值稅普通發(fā)票,則視同銷(xiāo)售收入為發(fā)票金額價(jià)稅分離后的金額,視同銷(xiāo)售成本為發(fā)票金額,視同銷(xiāo)售成本大于視同銷(xiāo)售收入,產(chǎn)生視同銷(xiāo)售虧損,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增處理.

　　舉個(gè)例子,如果是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品,收到貨款,存入銀行.則會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:銀行存款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　如果是一般納稅人,則有著不同的,會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:銀行存款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

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