本篇是有關(guān)帳據(jù)報單的“三性”的會計分錄內(nèi)容，在這個文章中，小編給會計朋友們詳細介紹了財稅人員需要了解的帳據(jù)報單的“三性”財稅知識，我們堅信能幫您解決帳據(jù)報單的“三性”的財務和稅務的問題。

　　1．要突出報賬內(nèi)容的“合規(guī)性”

　　報賬單據(jù)承載的交易要合法合規(guī)。財務審核時應關(guān)注發(fā)生的報賬交易是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，報賬交易是否都是真實發(fā)生的，交易所關(guān)聯(lián)的企業(yè)資源（如投資預算、成本預算）是否準確并已經(jīng)提前通過了立項審批，報賬金額是否符合在商務合同約定的付款條件或在企業(yè)報銷額度及標準之內(nèi)、計算過程及結(jié)果是否正確等，比如檢查超出合同金額的報賬單據(jù)是否簽訂了補充協(xié)議、超標準的差旅費報銷是否提交特殊情況說明等。

　　依附報賬單據(jù)的票據(jù)要合法合規(guī)。財務審核時應關(guān)注收取或開具的發(fā)票類型是否正確；加蓋的發(fā)票專用章是否合規(guī)（包括大小、字體），其中稅局代開發(fā)票需加蓋稅局代開發(fā)票專用章；發(fā)票抬頭是否準確，是否是公司全稱；發(fā)票表面是否有涂改痕跡，涂改的一律無效；開票項目欄是否與企業(yè)對外發(fā)生的業(yè)務事項一致；發(fā)票的粘貼合規(guī)，如是否均粘貼在“原始單據(jù)粘貼欄”虛線范圍內(nèi)；對于跨期發(fā)票的報賬，應嚴格處理并規(guī)避。必要時，應在稅務機關(guān)官方網(wǎng)站對發(fā)票的有效性進行逐張查驗。最后，應特別留意行政事業(yè)性票據(jù)的適用范圍，行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)可作為報銷憑證，而其他行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)一律不得作為報銷憑證。

　　２．突出報賬的附件的“完整性”

　　報賬單據(jù)的附件要完整準確。根據(jù)報賬單據(jù)的類型不同，對附件也有不同的要求。相對而言，日常費用類報賬對附件的要求較為簡單，通常需要的附件有報賬單、發(fā)票、項目請示、執(zhí)行情況表等。合同類報賬對附件要求較為復雜，通常需要的附件有報賬單、發(fā)票、合同復印件或者關(guān)鍵頁、履約情況說明（如合同執(zhí)行進度證明、到貨證明、驗收紀要、結(jié)算清單）等。如合同是框架下的單點合同或者補充協(xié)議，還需要提供原合同關(guān)鍵頁。財務人員在進行審核時，應區(qū)分報賬單據(jù)的類型進行分類復核，對于報賬附件不齊全、不完整的，應提請業(yè)務報賬部門予以補充完善。

　　報賬單簽字蓋章要完整準確。財務審核時應檢查報賬單據(jù)是否按照企業(yè)資金支出管理辦法或類似管理約定，由不同層級的授權(quán)人員進行簽字或蓋章審批。計劃外項目或者超計劃的項目，應重點審核是否已經(jīng)過企業(yè)管理層或授權(quán)人員的特殊審批。發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應立即退還給業(yè)務部門重新整理填報。

　　報賬單據(jù)的要完整準確。是對所報賬交易事項性質(zhì)的簡單描述，信息要能夠清晰表達“是誰（和誰）”“什么時間”“依據(jù)什么（合同名稱或編號）”“做了什么事”等關(guān)鍵信息。如物資采購類報賬“XX部門支付XX公司（全稱）20XX年XX月XX費用（合同號，xx訂單，付至百分比）”。

　　３．突出報賬材料的“邏輯性”

　　邏輯性強調(diào)報賬單據(jù)與附件之間、不同附件之間以及同一附件的不同頁碼之間在名稱、標準、數(shù)據(jù)、金額等方面要相同一致，不得出現(xiàn)前后不一、模糊不清的情況，以免留下稅務或外部檢查風險。以報賬單據(jù)中所需要填寫的銀行賬戶為例，業(yè)務部門所提交報賬單中的銀行名稱、開戶行、銀行賬號等信息必須與供應商提交的請款通知書、雙方簽署的商務合同中的信息一致，如供應商銀行賬戶信息發(fā)生變更時，必須提供企業(yè)工商登記變更、加蓋供應商公章的銀行賬戶變更說明等權(quán)威有效的變更證明或委托收款證明，否則財務有權(quán)拒絕付款。

　　為了會計檔案裝訂的方便，企業(yè)還可以對報賬單據(jù)附件的擺放邏輯提出要求，比如按照附件的重要性將擺放次序定為報賬單、發(fā)票、結(jié)算單、合同等，亦可納入邏輯性審核。

　　以上是會計實操關(guān)于《帳據(jù)報單的“三性”》的全部內(nèi)容，如果作為會計的您在學習「帳據(jù)報單的“三性”」時有疑問可聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言評論。

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