短期借款1.取得短期借款借：銀行存款 貸：短期借款2.計提利息預(yù)提利息，到期時連同本金一起歸還 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款等不預(yù)提利息，按月支付 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款等3.歸還借款本金借：短期借款 貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)1.發(fā)生應(yīng)付票據(jù)借：材料采購等 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)2.企業(yè)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費借：財務(wù)費用 貸：銀行存款3.到期支付票據(jù)款借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款4.轉(zhuǎn)銷到期無力償還的應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款商業(yè)承兌匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)付賬款5.針對帶息應(yīng)付票據(jù)期末計算應(yīng)付利息借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款1.發(fā)生應(yīng)付賬款借：材料采購、在途物資等 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款2.支付應(yīng)付賬款/票據(jù)抵付借：應(yīng)付賬款（扣除現(xiàn)金折扣前的金額） 貸：銀行存款（實際支付款項金額）/應(yīng)付票據(jù) 財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）3.轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入預(yù)收賬款1.發(fā)生預(yù)收賬款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2.交付貨物借：預(yù)收賬款 銀行存款（對方補交貨款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銀行存款（退回預(yù)收款）應(yīng)付利息1.發(fā)生（計提）借：財務(wù)費用（直接計入費用） 研發(fā)支出（借款用于開發(fā)無形資產(chǎn)） 在建工程等（借款用于工程建設(shè)） 貸：應(yīng)付利息2.支付借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款應(yīng)付股利1.確認應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應(yīng)付股利2.實際支付時借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款等應(yīng)付職工薪酬1.分配工資借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程 研發(fā)支出 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補貼 —職工福利費 —社會保險費 —住房公積金 —工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等2.支付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補貼等 貸：銀行存款等 其他應(yīng)收款（代墊的家屬醫(yī)療費、職工房租等） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣的個人所得稅）應(yīng)交稅費1.銷項稅額借：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.進項稅額一般 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫存商品 （買價-進項） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（買價x稅率） 貸：銀行存款 （買價）運費 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款3.進項稅額轉(zhuǎn)出借：待處理財產(chǎn)損溢等 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4.消費稅銷售應(yīng)稅消費品 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅5.土地增值稅以固定資產(chǎn)為例： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅6.資源稅借：稅金及附加（對外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)納的資源稅） 生產(chǎn)成本、制造費用等（自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品交納的資源稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅7.應(yīng)交城市維護建設(shè)稅借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅8.教育費附加借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加9.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅 —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 —應(yīng)交車船稅 —應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費10.個人所得稅企業(yè)按規(guī)定計算代扣代繳的職工個人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 企業(yè)繳納個人所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款等11.支付xx稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交xx稅 貸：銀行存款