工資社保公積金會計分錄怎么做？

　　一、計提工資、社保、公積金

　　一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提.

　　1、計提工資總額

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等--工資

　　貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

　　2、計提公司承擔(dān)的社保部分

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--社保

　　貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

　　3、計提公司承擔(dān)的公積金部分

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--公積金

　　貸:應(yīng)付職工薪酬--公積金

　　二、繳納社保公積金

　　借:應(yīng)付職工薪酬--社保

　　應(yīng)付職工薪酬--公積金

　　其他應(yīng)收款--個人社保

　　貸:銀行存款

　　三、實(shí)際發(fā)放工資

　　實(shí)際發(fā)放工資時,由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅.

　　借:應(yīng)付職工薪酬--工資

　　貸:銀行存款

　　其他應(yīng)收款--個人社保

　　其他應(yīng)收款--個人公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅

　　四、繳納個稅

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅

　　貸:銀行存款

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