建筑勞務公司常用會計分錄，以一般納稅人為例，整理如下：

　　1.原材料及工器具等

　　（1）購買時（入庫單、送貨單、發(fā)票）

　　借：原材料——相應明細應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　�。�2）領用時：

　　借：勞務成本——相應明細

　　貸：原材料——明細

　　2.固定資產(chǎn)

　�。�1）購入時（入庫單、送貨單、發(fā)票）

　　借：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用）

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　�。�2）按月計提折舊時（根據(jù)折舊明細表）借：勞務成本——折舊或攤銷

　　或 借：管理費用——折舊或攤銷

　　貸：累計折舊

　　3.低值易耗品

　　（1）購入時（入庫單、送貨單、發(fā)票）

　　借：低值易耗品

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　�。�2）攤銷時：

　　借：勞務成本——折舊或攤銷

　　或 借：管理費用——折舊或攤銷

　　貸：低值易耗品

　　4.外購人工費（結算單、發(fā)票等

　　借：勞務成本——人工費

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　5.應付職工薪酬的核算

　　（1）計提工資（工資表及擬購買相關福利等）

　　借：勞務成本——人工費、福利費、教育經(jīng)費、五險一金

　　管理費用——工資、福利費、教育經(jīng)費、五險一金

　　貸：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育經(jīng)費、五險一金（單位負擔部分）

　�。�2）發(fā)放工資福利和繳納五險一金時（銀行回單、五險一金收據(jù)等）：

　　借：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育費經(jīng)費、五險一金

　　貸：銀行存款

　　其它應付款（工資已扣個人負擔養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、住房公積金部分）

　　應交稅費——代扣個人所得稅

　�。�3）繳納五險一金及代扣個人所得稅

　　借：應付職工薪酬——五險一金（單位負擔部分）

　　其它應付款（個人負擔部分）

　　應交稅費——代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　6.按合同約定辦理結算及收款

　�。�1）結算

　　借：應收賬款——客戶（預收賬款）

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　�。�2）收款（銀行回單、收款收據(jù)等）

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款——客戶（預收賬款）

　　8.稅金核算

　�。�1）“轉出未交增值稅”：核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。

　　月末企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　（2）下月繳納上月增值稅（完稅證、銀行回單）

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　�。�3）計提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城建稅（教育費附加等）

　�。�4）繳納印花稅及城建稅、教育費附加等：借：稅金及附加（印花稅）

　　應交稅費——應交城建稅（教育費附加等）貸：銀行存款

　　9.結轉勞務成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：勞務成本

　　10.結轉本年利潤

　�。�1）主營業(yè)務成本轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本稅金及附加管理費用等

　�。�2）收益轉入本年利潤

　　借：主營業(yè)務收入（其它業(yè)務收入、投資收益等）

　　貸：本年利潤

　　11.計提季度企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　12.繳納企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　13.將所得稅費用轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　14.年度企業(yè)所得稅匯算清繳時：

　　借：所得稅費用

　　遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣差異）

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債（應納稅差異）　　建筑勞務公司常用會計分錄 （一般納稅人）

　　1、原材料

　　1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等）

　　借：原材料---各明細

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　1.2領用（附件：領料單或出庫單）

　　借：勞務成本---直接材料

　　貸：原材料--各明細

　　2、固定資產(chǎn)

　　2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票）

　　借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　2.2折舊（折舊明細表）

　　借：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

　　借：管理費用---折舊或攤銷

　　貸：累計折舊

　　3、低值易耗品

　　3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票）

　　借：低值易耗品

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　3.2攤銷低值易耗品

　　借：勞務成本---間接費用

　　借：管理費用--折舊或攤銷

　　貸：低值易耗品

　　4、外購人工費（附件：發(fā)票、結算單）

　　借：勞務成本---人工費

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款

　　5、工資薪金的計提與發(fā)放

　　5.1計提（工資表）

　　借：勞務成本--人工費

　　借：勞務成本--間接費用--工資

　　借：管理費用--工資

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　5.2發(fā)放（銀行回單）

　　借：應付職工薪酬--工資

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　貸：銀行存款

　　6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌

　　6.1計提時（計提表）

　　借：勞務成本--直接人工

　　借：勞務成本--間接費用--福利費等

　　借：管理費用---福利費等

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　貸：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

　　貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

　　貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　貸：應付職工薪酬 -統(tǒng)籌-生育

　　貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單）

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　6.3交個稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　7. 按合同約定辦理結算金額并收款

　　7.1結算（附件：結算單）

　　借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

　　貸：主營業(yè)務收入-工程項目

　　貸：應交稅費-待轉銷項稅

　　7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

　　7.3若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發(fā)票）

　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

　　8、稅金

　　8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

　　8.2結轉未交增值稅

　　借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費---未交增值稅

　　8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費---未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　8.4計提稅金及附加(計提表）

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教育費附加

　　--地方教育費附加

　　--價格調(diào)節(jié)基金

　　--地方水利建設基金及其他基金等

　　9、結轉勞務成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：勞務成本

　　10、結轉收入

　　借：主營業(yè)務收入

　　借：其他業(yè)務收入

　　貸：本年利潤

　　11、計提所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--企業(yè)所得稅

　　12、結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　貸： 稅金及附加等

　　貸：所得稅費用

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