事業(yè)單位提取專用基金分錄

　　事業(yè)單位提取專用基金分錄

　　一、專用基金的會(huì)計(jì)分錄過程：

　　1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。

　　2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括：職工福利基金、醫(yī)療基金、修購(gòu)基金、住房基金等。

　　3.提取醫(yī)療基金時(shí)，借記事業(yè)支出社會(huì)保障費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出社會(huì)保障費(fèi)等科目，貸記專用基金醫(yī)療基金科目。

　　提取修購(gòu)基金時(shí)，借記事業(yè)支出修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)或經(jīng)營(yíng)支出修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)科目，貸記專用基金修購(gòu)基金科目;清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉(zhuǎn)入時(shí)，借記銀行存款科目，貸記本科目;支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款科目。

　　年終，事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余計(jì)提職工福利基金時(shí)，借記結(jié)余分配職工福利基金等科目，貸記本科目。

　　事業(yè)單位收到各項(xiàng)住房基金收入(不包括個(gè)人繳納的住房公積金)時(shí)，借記銀行存款科目，貸記專用基金住房基金科目。對(duì)于個(gè)人住房公積金繳存情況，單位應(yīng)