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　　1、銀行扣繳五金時

　　借：管理費用－社會保險（單位負擔部分）

　　其他應收款－職工社會保險（個人部分）

　　貸：銀行存款

　　2、計提住房公積金時

　　借：管理費用－住房公積金（單位負擔部分）

　　其他應收款－住房公積金（個人部分）

　　貸：其他應交款－住房公積金

　　3、交納住房公積時

　　借：其他應交款－住房公積金

　　貸：銀行存款

　　4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金

　　借：應付工資

　　貸：其他應收款－職工社會保險（個人部分）

　　其他應收款－住房公積金（個人部分）

　　現(xiàn)金

　　你的意思是公司把個人負擔的部分也承擔了嗎？

　　如是 上交的時候借管理費用-社保（全額）貸銀行存款即可

　　所得稅匯算時扣除個人負擔部分噢

　　代繳社保，通過往來核算，

　　先墊付再收回的，通過其他應收款，

　　先收款后支付的，通過其他應付款。

　　企業(yè)繳納社保相關分錄：

　　企業(yè)分配工資

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)為職工交納的社會保險作為管理費用計入成本。在計算個人所得稅和企業(yè)所得稅時都是允許扣除的。

　　公司為員工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險會計分錄如下：

　　1、計提單位社保金

　　借：管理費用-社保金-養(yǎng)老保險金

　　借：管理費用-社保金-失業(yè)保險金

　　借：管理費用-社保金-工傷保險金

　　借：管理費用-社保金-醫(yī)療保險金

　　借：管理費用-社保金-生育保險金

　　借：管理費用-社保金-住房公積金

　　貸：應付職工薪酬-單位交納社保

　　同時做個人部分

　　借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　貸：其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　其他應付款-代扣個人社保住房公積金

　　2、交納時：

　　借：應付職工薪酬-單位交納社保

　　其他應付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　其他應付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　其他應付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　其他應付款-代扣個人社保住房公積金

　　貸：銀行存款等

　　3.發(fā)放工資：

　　借：其他應收款-代扣個人社保-人名(已經(jīng)預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分)

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　4.分配工資時：

　　借：管理費用、成本等

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　5、收回代扣個人社保時(辦理轉社保關系時)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應收款-代扣個人社保-人名

　　同時做(如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　社保繳費基數(shù)是根據(jù)當?shù)厣弦荒甓壬鐣�平均工資為基數(shù)計算的。

　　職工繳費基數(shù)按照本人上年度月平均工資核定；新設立單位的職工和用人單位新增的職工按照本人起薪當月的工資核定。本人上年度月平均工資或起薪當月的工資低于上年度全市職工月平均工資60的，按照上年度全市職工月平均工資的60核定；超過上年度全市職工月平均工資300的，按照上年度全市職工月平均工資的300核定。社會保險單位繳費基數(shù)如何確定。

　　計入企業(yè)成本費用的工資總額數(shù)與個人工資總額是不同的范疇 。

　　計入成本的企業(yè)工資總額(含工資，獎金，津貼等)含社�；�金(養(yǎng)老基金，退休基金，醫(yī)療保險，失業(yè)保險費)，住房公積金等，及為離退休職工支付的醫(yī)藥費和各項經(jīng)費等福利經(jīng)費，工會經(jīng)費，職工教育費。

　　個人工資總額一般為工資、獎金、津貼，減去養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、公積金等個人繳納部分為實發(fā)工資總額。這里的個人工資總額是企業(yè)核算的基礎。

　　公司代扣代繳的員工個人承擔保險費用是也列入公司工資總額中。

　　按照稅法規(guī)定，當然還是要交納個人所得稅。個人所得稅依法應由企業(yè)代扣代繳。

　　問題是如果沒給你們簽合同、交社保，那么公司一般情況下，這種工資是不敢走正賬的，怕入賬了查到?jīng)]交，會補交、罰款（一般罰款還不是小數(shù)）。而如果不入賬，公司就不能申報個人所得稅，也就是說不能扣你們個人所得稅了。

　　是不是這種情況，估計員工一般是不可能了解得這么清清楚楚。

　　如果公司入賬了，那么就要申報個稅、代扣代繳。不申報、不代扣代繳，將由企業(yè)承擔逃稅責任，補交并承擔罰款。