發(fā)票沖紅如何進行賬務處理?

　　1、借:應收賬款(紅字)

　　貸:主營業(yè)務收入(紅字)

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

　　2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅費---應交增值稅---銷項稅

　　3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

　　符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

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