增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)時，按照銷售額和適用稅率計算并向買方收取的增值稅金額，稱為銷項稅額。增值稅銷項稅如何進行會計分錄是財務(wù)工作中常見的問題。會計網(wǎng)為大家整理了相關(guān)資料。我們一起來了解一下吧。

增值稅銷項稅的會計分錄

1.銷售發(fā)生時：

借：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2.購買原材料時：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3.進項稅當月轉(zhuǎn)出。

借款：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費等。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額。

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)

貸方余額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

5.下個月付款時：

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

6.增值稅計算為多繳時：

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

收到退款后：

如果以后要抵扣增值稅，就不用做會計分錄了。

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

銷項稅的含義

銷項稅分為含稅和不含稅，是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算，向買方收取的增值稅。

銷項稅怎么算？

銷項稅的計算包括兩種情況，即有稅銷項稅的計算和無稅銷項稅的計算。

1.銷項稅=(含稅)銷售額/(1稅率)稅率。

2.銷項稅=(不含稅)銷售額稅率

3.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期可抵扣的進項稅額-前期留存的進項稅額。

銷項稅和進項稅的區(qū)別

進項稅是指公司從供應(yīng)商處購買貨物的增值稅專用發(fā)票所記錄的稅款，銷項稅是指公司銷售給客戶的貨物的增值稅專用發(fā)票所記錄的稅款。進項稅可以從銷項稅中扣除。

進項稅的計算公式為進項稅=(外購原材料、燃料、動力)*稅率，銷項稅的計算公式為銷項稅=銷售額(含稅)/(1稅率)*稅率。