以下文字資料由(歷史)邊肖為大家收集出版。讓我們一起來看看他們吧！

補充條目

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本等。

貸款：應(yīng)付員工-所有部門

實際發(fā)行時

借方：應(yīng)付員工-各部門

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款。

個稅的計算是根據(jù)當(dāng)月實際繳納的金額，而不是應(yīng)計的金額。如果有合理的證據(jù)證明補發(fā)的工資在前一個月已經(jīng)發(fā)放但沒有發(fā)放，補發(fā)的工資可以并入工資所屬月份計算個人所得稅。

不能證明的，收入應(yīng)并入實際當(dāng)月的工資收入，按照當(dāng)時的稅法計算繳納個人所得稅。

需要計提，這樣才能反映工資發(fā)放的情況。

累積時間：

借：管理費用或生產(chǎn)成本等相關(guān)科目。

貸款：應(yīng)付職工工資

發(fā)行時

借方：應(yīng)付職工。

貸款：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金

其他應(yīng)付款-醫(yī)療費用

其他應(yīng)付款-失業(yè)救濟金

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費-個人所得稅

現(xiàn)金

希望能幫到你。

這個月可以補，發(fā)。個稅如有差異，本月申報時進(jìn)行調(diào)整。

借方：成本-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

分發(fā)

借：支付員工工資。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

希望能幫到你！

當(dāng)月做賬：借：相關(guān)科目貸：補發(fā)應(yīng)付職工工資時：借：應(yīng)付職工工資貸：現(xiàn)金、白銀(關(guān)鍵是要在月初一支取，否則一次性支付會涉及個稅)。

當(dāng)月做賬：借：相關(guān)科目貸：支付員工工資時：借：支付員工工資：現(xiàn)金、白銀(關(guān)鍵是每月第一天支取，否則一次性支付涉及個稅)。

比如工資總額2000元，生活費扣除200元。會計分錄如下：

借：管理費-工資2000

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資2000

借：支付員工工資-工資2000

貸款：其他應(yīng)收款200

銀行存款(或現(xiàn)金)

補發(fā)條目，說清楚就行。補發(fā)的量不大，所以就算補了。量太大肯定不行。需要調(diào)整本年利潤，這樣應(yīng)付工資、以前年度損益調(diào)整和管理費用都會涉及到。

如果前期已按規(guī)定按月計提工資：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：貨幣資金

如果前期沒有計提工資，就要先計提后發(fā)放，會計分錄和之前一樣。

正常發(fā)放時借款：應(yīng)付職工工資總額。

貸款：銀行存款總額

少發(fā)的時候，錢還在公司賬戶里。

借方：銀行存款余額

貸：其他應(yīng)付款余額

補發(fā)后借入：其他應(yīng)收款余額

貸款：銀行存款余額

社保繳費是指社保繳費因故中斷，中間幾個月沒有繳費。現(xiàn)在因為招工或者其他原因，需要把之前沒交的部分補上，以獲得完整的社保年限，保證招工落戶的正常認(rèn)定。一般情況下，一般單位(分地區(qū))只能補2個月，如果需要更長時間，還得通過一些機構(gòu)操作。

注意事項：

1.社保政策是繳費最多可以補滿兩年，也就是說從繳費當(dāng)月開始計算(按繳費時間段計算，不按累計月份計算)。例如，從2009年4月10日到2009年4月的任何時間段都被視為一年。例如，從10年4月到2009年3月到2008年4月的任何時間段都按兩年計算，只有2008年9月單獨發(fā)放。

2.繳費金額=繳費時上一年度社會平均工資*(繳費工資基數(shù)應(yīng)補充上一年度社會平均工資)*繳費比例*繳費系數(shù)。

3.根據(jù)《社會保險法》第五十八條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為職工辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)核定其應(yīng)繳納的社會保險費

5.一般情況下，補繳保險的期限取決于社會保險費征繳機構(gòu)和企業(yè)。