扣稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅稅額減免

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

編制資產(chǎn)負(fù)債表時，將“應(yīng)交稅金——增值稅留抵”科目的期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目。

申報增值稅時，作如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅免稅額

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