哈哈~大家好~

發(fā)工資是會(huì)計(jì)絕對(duì)不能出錯(cuò)的事情。

然而，在這里工資的提供和支付

會(huì)計(jì)分錄一不小心就會(huì)搞混。

再來(lái)看看工資計(jì)提和支付相關(guān)的會(huì)計(jì)處理~ ~

領(lǐng)工資和發(fā)工資的區(qū)別。

首先要明白計(jì)提和支付的區(qū)別：

權(quán)責(zé)發(fā)生制，即計(jì)算和提取

主要功能如下：1 .預(yù)先計(jì)算一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。注意，這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下進(jìn)行，賬戶(hù)不能隨便墊付。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算和提取有關(guān)準(zhǔn)備金(如某些商品要保留，或減值)。

3.估算一些應(yīng)付賬款的金額并記錄在賬戶(hù)中。

4.其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。一句話(huà)，就是預(yù)付下個(gè)月的資金或者工資。支付比較好理解，主要是支付上個(gè)月的工資。事實(shí)上，預(yù)付工資是相對(duì)于支付工資而言的，而不是絕對(duì)的預(yù)付。

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)月的費(fèi)用；但在實(shí)際工作中，每個(gè)員工的工資要到月底才能計(jì)算出來(lái)(PS:這就是工資計(jì)算發(fā)放滯后的原因)。因此，在月末(加上其他的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或通過(guò)其他方式對(duì)當(dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)，并進(jìn)行計(jì)提分錄。

工資計(jì)提和支付的分錄說(shuō)明首先，無(wú)論是什么會(huì)計(jì)分錄，都要記住借貸關(guān)系，如下表所示：

那么，計(jì)算工資時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

1.工資計(jì)提時(shí)(即上面提到的企業(yè)用來(lái)發(fā)工資的錢(qián))

借：管理費(fèi)用(這是用于部門(mén)費(fèi)用的，如果是為了銷(xiāo)售，就算作銷(xiāo)售費(fèi)用)

貸款：應(yīng)付員工工資33，354。

2.提供社會(huì)保障(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

工資已累計(jì)。下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄該怎么處理？

1.發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：應(yīng)付職工工資——社保(注意這是職工個(gè)人部分的社保)。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2.把它交給杜寶石

借：——應(yīng)付職工社保(此時(shí)企業(yè)部分和個(gè)人部分全部上交)

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

3.繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

[注意]

社保不能先計(jì)提再辦理，“五險(xiǎn)一金”比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)規(guī)定的比例繳納的部分，可計(jì)入“管理費(fèi)用”。

應(yīng)計(jì)工資和實(shí)際發(fā)放工資如何做不同的分錄？

這里有兩種情況：

如果應(yīng)計(jì)工資大于已付工資，應(yīng)作如下分錄：

借方：間接費(fèi)用-工資紅字

貸方：應(yīng)付職工薪酬紅字

如果應(yīng)計(jì)工資少于已付工資，會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

企業(yè)為員工分別繳納的五險(xiǎn)一金如何入賬？

1.提取工資時(shí)，應(yīng)先繳納企業(yè)的社保：

借：費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等。)

貸款：應(yīng)付職工工資——社保

2.次月發(fā)工資時(shí)，企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對(duì)應(yīng)：

借：管理費(fèi)-住房公積金

貸款：應(yīng)付款-住房公積金

3、企業(yè)的社會(huì)保障部分，會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)：

借：管理費(fèi)用：養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

貸款：應(yīng)付工資：養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))。

這里要注意：向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)，向稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí)，個(gè)人社保部分全部從

貸款：銀行存款(個(gè)人代扣的所有稅都申報(bào)繳納)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款。

會(huì)計(jì)理論與網(wǎng)絡(luò)綜合