在企業(yè)的日常經(jīng)營中，經(jīng)常會出現(xiàn)各種票據(jù)問題，而差額承兌匯票是我們會計工作中的一個難題。會計遇到差額承兌匯票的業(yè)務，如何進行會計分錄？

差額承兌匯票的會計處理

(一)辦理銀行承兌匯票

借：——XX其他幣種銀行承兌匯票。

貸款：銀行存款——XX銀行

短期貸款——XX銀行

(2)支付供應商的銀行承兌匯票。

借記：庫存商品/預付款項等相關科目。

貸項：應付票據(jù)

(3)支付銀行差額承兌匯票

借：短期貸款——XX銀行

貸款：銀行存款——XX銀行

(4)當承兌人的利息收到時。

借方：——XX銀行存款(直接轉入基本賬戶時)

其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)

貸款：財務費用

(5)承兌匯票到期支付時。

直接付款時：

借：應付票據(jù)

貸款：——XX其他貨幣資金銀行承兌匯票。

先轉賬到公司基本賬戶再支付時：

借方：銀行存款——XX銀行

貸款：——XX其他貨幣資金銀行承兌匯票。

借：應付票據(jù)

貸款：銀行存款——XX銀行

其他貨幣資金，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款。其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、其他貨幣資金核算企業(yè)的對外存款等。

應付票據(jù)是指出票人出票，承兌人承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的當面證明。在我國，應付票據(jù)是在商品購銷中因使用商業(yè)匯票結算而發(fā)生的。商業(yè)匯票分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。

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