營改增工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄-營改增工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目綜述

營改增工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄詳解

營改增工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄是指在營改增政策下，企業(yè)進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算所需進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅計(jì)算機(jī)軟件和集成電路生產(chǎn)等若干具備代表性問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕131號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 輸出增值稅稅額的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
• 貸：應(yīng)繳營業(yè)稅/已交增值稅

2. 對(duì)營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期的分錄：

• 借：應(yīng)繳營業(yè)稅
• 貸：未交營業(yè)稅

3. 對(duì)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
• 貸：未交增值稅

4. 對(duì)增值稅已交稅額的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
• 貸：已交增值稅

以上是一般情況下的營改增工程結(jié)算會(huì)計(jì)分錄，具體分錄可能會(huì)因企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和會(huì)計(jì)政策而有所不同。

舉例回答

以某公司在營改增政策下的工程項(xiàng)目結(jié)算為例：

某公司完成一筆工程項(xiàng)目，工程結(jié)算金額為100,000元（不含稅），增值稅稅率為13%。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄規(guī)則，會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 輸出增值稅稅額的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
• 貸：應(yīng)繳營業(yè)稅/已交增值稅 13,000元

2. 對(duì)營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期的分錄：

• 借：應(yīng)繳營業(yè)稅 0元
• 貸：未交營業(yè)稅 0元

3. 對(duì)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
• 貸：未交增值稅 13,000元

4. 對(duì)增值稅已交稅額的分錄：

• 借：應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
• 貸：已交增值稅 13,000元

以上是該工程項(xiàng)目在稅率為13%的情況下的會(huì)計(jì)分錄示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。