證券交易資金的借入方向是：借入方表示資金減少，出借方表示資金增加。當收到客戶的付款時，貸方注冊該賬戶；客戶支取的存款，賬戶登記在借款人，銀行存款賬戶登記在出借人。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存入的證券交易資金。

1、證券買賣賬戶為企業(yè)(證券公司)接受客戶委托，買賣客戶股票、債券、基金等證券而收到的款項。

企業(yè)(證券)客戶認購新股的金額、客戶收到的現(xiàn)金股利和債券利息、客戶向證券交易所繳納的配股款等也在本科目核算。

2、買賣證券賬戶可按客戶類別進行明細核算。

證券交易基金的會計處理主要涉及專用基金賬戶、證券交易業(yè)務、新股申購和分紅派息的核算，具體如下：

1、資本賬戶核算

客戶開立專用資金賬戶并支付款項。會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：買賣證券的錢。

客戶日常存款的會計分錄與上述存款相同，但取款的會計分錄相反。

(3)客戶結息時，應先結息，會計分錄如下：

借：應付賬款：——應付客戶資金利息。

貸款：銀行存款

提款和銷戶的會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸款：銀行存款

按季計提客戶存款利息，會計分錄如下：

借方：利息費用

貸：應付金額——應付客戶資金利息。

客戶資金賬戶統(tǒng)一結算時，會計分錄如下：

借：應付賬款：——應付客戶資金利息。

利息費用

貸款：買賣證券的錢。

證券公司為客戶開立證券交易所資金清算專用賬戶，會計分錄如下：

借方：——客戶結算備付金

貸款：銀行存款

2.證券交易業(yè)務會計

(一)證券公司通過證券交易所接受客戶委托買賣證券并與客戶進行清算時，買入證券的總成本大于賣出證券的總成交額的，會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。

貸款：結算準備金

手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入

(2)證券公司通過證券交易所接受客戶委托買賣證券并與客戶進行清算時，賣出證券的總成本大于買入證券的總成交金額的，會計分錄編制如下：

借方：結算準備金

手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。

貸款：買賣證券的錢。

手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入

3.新股認購的會計處理

證券公司代客戶認購新股。收到客戶認購款后，會計分錄如下：

借方：銀行存款——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(2)證券公司將款項轉入清算機構，會計分錄如下：

借方：——客戶結算備付金

貸款：銀行存款——客戶

(3)客戶辦理申購手續(xù)，證券公司與證券交易所進行清算時，會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸：結算備付金——客戶

(4)證券交易所完成中簽認定，將未中簽資金返還客戶。會計分錄如下：

借方：結算備付金——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(5)證券公司將未中獎款項收回，會計分錄如下：

借方：銀行存款——客戶

貸：結算備付金——客戶

證券公司將未成功的款項退還給客戶，會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

借方：——客戶結算備付金

貸款：買賣證券的錢。

(3)證券公司應按規(guī)定向客戶統(tǒng)一支付利息，會計分錄如下：

借方：利息費用

貸款：買賣證券的錢。