應交遞延所得稅會計分錄
2023-03-05 10:13:34深圳會計培訓
壞賬遞延所得稅會計分錄怎么寫？
借：遞延所得稅資產(按增加的利潤計算)
所得稅費用
資產減值損失-壞賬準備(應計-遞延)
:貸款應交稅費-企業所得稅(實際應交)
應收賬款-壞賬準備(應計金額)
根據稅法規定，壞賬準備是不允許在所得稅前扣除的，只有在未來實際發生時才能扣除，因此壞賬準備的增加不會減少應納稅所得額。壞賬準備得到補充，形成了“遞延所得稅資產”，可以抵消時差的借方。
如果壞賬在未來被注銷，那么
借：壞賬準備
貸款：應收賬款
如果年底前沒有其他稅收調整，那么
借：所得稅費用
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