所得稅費用沖回會計分錄_所得稅費用退回的會計分錄

所得稅費用沖回會計分錄

所得稅費用沖回會計分錄指的是將之前已計提的所得稅費用進行沖回，將其從利潤表中扣除，以反映實際所得稅費用。

所得稅費用沖回的會計分錄通常包括兩個方向的分錄：

1. 沖回所得稅費用

當之前計提的所得稅費用超過實際應繳的所得稅費用時，需要將多計提的稅費進行沖回。具體的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅貸項

通過借記所得稅費用賬戶，將多計提的所得稅費用進行沖回；同時，通過貸記遞延所得稅貸項賬戶，將遞延所得稅進行沖減。

2. 沖回遞延所得稅貸項

當之前計提的遞延所得稅貸項超過實際可抵扣的所得稅費用時，需要將多計提的遞延所得稅貸項進行沖回。具體的會計分錄如下：

借：遞延所得稅貸項

貸：所得稅費用

通過借記遞延所得稅貸項賬戶，將多計提的遞延所得稅貸項進行沖回；同時，通過貸記所得稅費用賬戶，將所得稅費用進行沖減。

舉例

以某公司為例，假設公司在上一年度計提了100,000的所得稅費用，但實際應繳的所得稅費用只有80,000。則在當前年度需要進行所得稅費用沖回。

1. 沖回所得稅費用：

借：所得稅費用 100,000

貸：遞延所得稅貸項 100,000

通過借記所得稅費用賬戶，沖回之前多計提的所得稅費用；同時，通過貸記遞延所得稅貸項賬戶，沖減遞延所得稅貸項。

2. 沖回遞延所得稅貸項：

借：遞延所得稅貸項 20,000

貸：所得稅費用 20,000

通過借記遞延所得稅貸項賬戶，沖回之前多計提的遞延所得稅貸項；同時，通過貸記所得稅費用賬戶，沖減所得稅費用。

通過以上會計分錄，公司成功沖回了多計提的所得稅費用和遞延所得稅貸項，達到了反映實際所得稅費用的目的。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。