企業在繳納企業所得稅時，一般設置“所得稅費用”、“應交稅費”、“銀行存款”等科目進行核算。相關會計分錄怎么寫？

繳納企業所得稅的會計分錄

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

月末或季度末，企業按規定預繳本月(或本季度)應納所得稅時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

月末，企業應將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

什么是所得稅費用？

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”一般核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應納所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能會有“暫時的分歧”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。為響應國家稅收政策，月所得稅征收采用月結方式實現，即多退少補政策。具體來說，企業設立結算賬戶，存入一定金額。在計算當期所得稅時，會通過結算賬戶進行稅款結算，即使后期有差異，也會在下一個會計期間退回或補充。

應納稅額包括哪些？

應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。

應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業依法繳納的稅款，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。