企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，一般設(shè)置“所得稅費用”、“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”等科目進行核算。相關(guān)會計分錄怎么寫？

繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

借方：所得稅費用

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

月末或季度末，企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季度)應(yīng)納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

什么是所得稅費用？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”一般核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能會有“暫時的分歧”。如果只有永久差額，等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。為響應(yīng)國家稅收政策，月所得稅征收采用月結(jié)方式實現(xiàn)，即多退少補政策。具體來說，企業(yè)設(shè)立結(jié)算賬戶，存入一定金額。在計算當(dāng)期所得稅時，會通過結(jié)算賬戶進行稅款結(jié)算，即使后期有差異，也會在下一個會計期間退回或補充。

應(yīng)納稅額包括哪些？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。