年終獎金應計和支付分錄

1.年終獎金計提分錄：

借：銷售費用/管理費用

貸款：應付職工薪酬

2.發(fā)放年終獎時的會計分錄：

借：發(fā)員工工資。

:貸款應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款

3、繳納個人所得稅會計分錄：

應交稅費-應交個人所得稅借：

貸款：銀行存款

應付職工薪酬的相關核算

企業(yè)支付工資、獎金、津貼等。按照有關規(guī)定發(fā)給職工時，借記應付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣除的各種款項，借記應付職工薪酬，貸記其他應收款、應交稅金——應交個人所得稅等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記應付職工薪酬，貸記銀行存款和庫存現(xiàn)金。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運轉(zhuǎn)和職工學習，借記應付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。

企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記應付職工薪酬，貸記銀行存款。

企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務的受益者，分別下列情況處理。

生產(chǎn)部門人員的工資，借記生產(chǎn)成本、制造費用和勞務費用，貸記應付職工薪酬。

管理人員的工資應借記管理費用賬戶，貸記應付職工薪酬。

銷售人員的工資應借記銷售費用賬戶，貸記應付工資。

應由在建工程和研發(fā)費用負擔的職工薪酬。支出應借記在建工程和研究開發(fā)項目等科目。d支出并記入應付雇員工資。

發(fā)放往年年終獎的會計分錄。

1.往年年終獎計提時。

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：應付職工薪酬-年終獎金

2.發(fā)放往年年終獎時，

借：支付員工工資-年終獎

貸款：銀行存款

應交稅費-應交個人所得稅

3、結轉(zhuǎn)利潤分配：

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整：

應計提以前年度的年終獎，然后通過與“以前年度損益調(diào)整”和“應付職工薪酬”相關的二級賬戶進行分配。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表的重大更正。應付職工薪酬是指企業(yè)按照有關規(guī)定應付給職工的各種報酬.未分配利潤是指企業(yè)在彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后，留在企業(yè)的實現(xiàn)凈利潤。

年終獎計提和發(fā)放分錄怎么做？通過以上文字描述，年終獎計提和發(fā)放的會計分錄應該是清晰的。我們在計提年終獎的時候，也需要根據(jù)員工所說的部門進行計提，通過應付給員工的工資來計算。如果是2008年發(fā)的年終獎，需要通過以前年度的損益調(diào)整來計算。