進(jìn)項稅分期抵扣會計分錄,進(jìn)項稅分期抵扣的會計操作

進(jìn)項稅分期抵扣會計分錄說明

進(jìn)項稅分期抵扣是指企業(yè)在購買符合稅法規(guī)定的貨物、提供符合法律規(guī)定的勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)后，可以將相應(yīng)的進(jìn)項稅款按照規(guī)定進(jìn)行分期抵扣，減少應(yīng)交的增值稅額。

根據(jù)中國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)項稅分期抵扣的會計處理如下：

1. 在購買符合稅法規(guī)定的貨物、提供符合法律規(guī)定的勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)后，企業(yè)需要先計算出當(dāng)期的進(jìn)項稅額。

2. 將進(jìn)項稅額按照規(guī)定的比例分?jǐn)偟剿�購貨物或接受勞�?wù)的相關(guān)期間，形成分期抵扣的進(jìn)項稅額。

3. 錄入會計憑證時，將當(dāng)期的進(jìn)項稅額分別分錄到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅和其他應(yīng)付款科目中。

4. 按照規(guī)定的分期抵扣比例，將分期抵扣的進(jìn)項稅額分別轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅和其他應(yīng)付款科目，并計入當(dāng)期應(yīng)交增值稅。

5. 根據(jù)分期抵扣表，及時記錄和核對分期抵扣的進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅分期抵扣會計分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在2022年3月購買了一批符合稅法規(guī)定的貨物，進(jìn)項稅額為10,000元，根據(jù)稅法規(guī)定，可以分3期進(jìn)行抵扣。

第一期的抵扣比例為30%，第二期的抵扣比例為50%，第三期的抵扣比例為20%。

會計分錄如下：

第一期：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3,000元

借：其他應(yīng)付款 7,000元

貸：應(yīng)交增值稅 10,000元

第二期：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 5,000元

借：其他應(yīng)付款 2,000元

貸：應(yīng)交增值稅 7,000元

第三期：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2,000元

借：其他應(yīng)付款 800元

貸：應(yīng)交增值稅 2,800元

通過以上會計分錄，將進(jìn)項稅分期抵扣計入相應(yīng)的應(yīng)交稅費和其他應(yīng)付款科目，實現(xiàn)了進(jìn)項稅的分期抵扣。

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