(1)當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅。

一般納稅人

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

貸：銀行存款

月底

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

增值稅一般納稅人應(yīng)在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中設(shè)置以下項目：進(jìn)項稅、銷項稅抵扣、已繳稅款、轉(zhuǎn)出的未繳增值稅、減免稅、內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅、出口退稅、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、多繳增值稅轉(zhuǎn)出。

一、一般納稅人：

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅。

銷項稅=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額(1稅率)

二、小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷售額征收率

銷售額=含稅銷售額(1征收率)

通過上面的講解，相信大家都知道申報增值稅的分錄應(yīng)該怎么寫了。本文不僅列出了相關(guān)分錄，還向朋友們介紹了增值稅的計算方法和會計科目。希望看完文章的朋友都能有所收獲。另外，點擊文章中的小卡片，領(lǐng)取相關(guān)會計資料包！