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    進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

    2023-03-09 10:57:49深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

    以下文字資料由(薛)薛為大家收集整理發(fā)布。下面就讓我們一起來(lái)快速了解一下吧!

    “進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”記錄按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅,因購(gòu)入商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等非正常損失,不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除。

    借:庫(kù)存商品或原材料等。

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

    為核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移、提取、繳納和退還,一般納稅人可在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。

    月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅由“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目。

    借方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    當(dāng)月認(rèn)證和出票已在當(dāng)月抵扣,次月可轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

    1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用票或增值稅普通票。

    2.小規(guī)模納稅人可以自行向稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用票。

    需要轉(zhuǎn)出時(shí):

    借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用)。

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

    月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

    借:應(yīng)納稅法-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)。

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況。

    1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失。

    2.納稅人購(gòu)買(mǎi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的,如非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或者集體福利、個(gè)人消費(fèi)等。

    3.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(前期已入賬)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存貨成本。

    如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證,可以當(dāng)月抵扣。

    進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

    增值稅中包含進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

    進(jìn)項(xiàng)稅:

    納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅。

    進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方式:

    (1)從賣(mài)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅;

    (二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅;

    (3)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格和13的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)價(jià)扣除率。

    (4)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物并支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)輸費(fèi)用金額扣除率。

    進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:

    進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)價(jià)扣除率。

    增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證:

    增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后,可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真實(shí)性,只有認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程非常簡(jiǎn)單。你只需要準(zhǔn)備好發(fā)票,拿到國(guó)稅申報(bào)大廳就可以了。稅務(wù)人員會(huì)掃描發(fā)票信息,自動(dòng)比對(duì),確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)。?duì)于已經(jīng)開(kāi)展網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū),納稅人可以?huà)呙璞締挝坏陌l(fā)票,并將數(shù)據(jù)文件發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)限為自開(kāi)票之日起180日內(nèi)(認(rèn)證抵扣時(shí)限為2010年1月1日前90日,增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣時(shí)限自2010年1月1日起延長(zhǎng)至180日。即自開(kāi)票之日起順延180天,180天內(nèi)可以認(rèn)證扣款。超過(guò)期限的,可以認(rèn)證,但不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)增值稅。)認(rèn)證發(fā)票可以在網(wǎng)上認(rèn)證或者稅務(wù)局認(rèn)證。當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月扣除。否則不扣分。在線(xiàn)認(rèn)證的具體操作|插入U(xiǎn)SB私鑰|登錄|打開(kāi)掃描儀|放入發(fā)票|點(diǎn)擊'掃描錄入'驗(yàn)證無(wú)誤,半小時(shí)后發(fā)送|收到回執(zhí)。如果掃描不清楚,也可以手動(dòng)輸入。沒(méi)有了,去國(guó)稅大廳認(rèn)證。

    180天內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證后才能抵扣。

    增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣期限延長(zhǎng)至180年。即自開(kāi)票之日起順延180天,180天內(nèi)可以認(rèn)證扣款。超過(guò)期限的,可以認(rèn)證,但不能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)增值稅。

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)5

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(留存稅)5

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10

    未認(rèn)證發(fā)票不需要分錄,認(rèn)證時(shí)會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)月認(rèn)證的,會(huì)計(jì)分錄處理如下:

    借:庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

    貸款:銀行存款/預(yù)付款


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