諸暨會計實務(wù)培訓(xùn)班在哪-會計小白如何做會計分錄

諸暨會計實務(wù)培訓(xùn)班在哪-會計小白如何做會計分錄

1.制作每日費用分錄：

借：企業(yè)管理費

貸款：現(xiàn)金(發(fā)票表明現(xiàn)金已支付)

借：企業(yè)管理費貸：銀行存款(帶銀行匯款單的發(fā)票)

借：企業(yè)管理費

貸項：其它應(yīng)付款(發(fā)票上的未付金額)

2.工資類：一般是現(xiàn)金支付。

借：企業(yè)管理費

信用：現(xiàn)金

借：企業(yè)管理費

貸款：銀行存款

3.進行無發(fā)票的銀行轉(zhuǎn)賬匯款：

這些一般都是單一的銀行匯款賬單，按照上面說的性質(zhì)可以分為三類。

1)已售出的(已開票并入賬的)，做分錄：

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收款項-公司

2)如果在開票結(jié)束時未售出，則記入分錄：

借方：銀行存款

貸款：預(yù)付款-a公司

3)如果是從其他事項導(dǎo)入的調(diào)撥單，錄入：

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-a公司

備注：在會計核算中，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款一般用于主營業(yè)務(wù)交易，其他應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款用于與其他單位發(fā)生的非主營業(yè)務(wù)交易，以區(qū)分主營業(yè)務(wù)往來賬戶，用于報告目的。

4.制作無發(fā)票的銀行轉(zhuǎn)賬匯款表格：

這些一般是單一的銀行匯款賬單，根據(jù)上述性質(zhì)可分為三類：

1)對于購買的(之前已收到發(fā)票并已記賬的)，進行分錄：

借：應(yīng)付款項-公司

貸款：銀行存款

2)對于尚未收到發(fā)票的購貨款，作一分錄：

借方：預(yù)付賬戶(需要提前了解公司之前是否在賬簿中設(shè)置了往來賬戶，如果有，就使用這個對應(yīng)的賬戶。)

貸款：銀行存款

3)如果是其他事項匯出的轉(zhuǎn)賬單，則錄入：

借方：其他應(yīng)收款——某公司(同樣，需要提前了解該公司之前的賬戶中是否有往來賬戶，如果有，則使用該對應(yīng)賬戶。)

貸款：銀行存款

5、做稅單類別：

稅單類別要看交的是什么稅：一般有四種稅，一種是直接計入費用的，比如印花稅，城建稅，教育費附加。一種是直接計入商品或勞務(wù)成本的稅，如營業(yè)稅，一種是發(fā)票金額的稅，如增值稅，另一種是不計入經(jīng)營成本的稅，如所得稅。

1)繳納印花稅：

借：企業(yè)管理費

貸款：現(xiàn)金(或銀行存款)

2)城建稅及教育費附加：

借：企業(yè)管理費-城建稅(多欄)

貸款：銀行存款

3)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-增值稅。

貸款：銀行存款

4)繳納所得稅：

借：應(yīng)付利潤-所得稅

貸款：銀行存款

6.存款現(xiàn)金和銀行存款：

1)從銀行提取現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款，提取現(xiàn)金

2)存入銀行賬戶的現(xiàn)金：

借方：銀行存款

貸項：庫存現(xiàn)金

7.購買：時開具發(fā)票

1)貨款已付：如果有相應(yīng)的銀行付款票據(jù)或背面有現(xiàn)金已付的發(fā)票，做：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸款：銀行存款(現(xiàn)金)

2)未付款：只有一張發(fā)票和收據(jù)。

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸款：應(yīng)付賬款-單位A

8.銷售發(fā)票：

1)付款已收到，隨后是相應(yīng)的銀行收據(jù)，或背面寫有現(xiàn)金：

借方：銀行存款

貸：銷售收入

貸款：應(yīng)交稅費

如果交易數(shù)量很少，可以使用出庫單進行結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

借方：銷售成本

貸款：庫存商品

2)如果未收到付款，將只開具一張發(fā)票作為條目：

借方：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

貸款：應(yīng)交稅費

借方：銷售成本

貸款：庫存商品

9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

如果銷售很多，可以將本月銷售的所有出庫單合并，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，一次性入賬：

借方：銷售成本

貸款：庫存商品

10.每月進行納稅申報：

在成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完成之前，T型賬戶本月銷售收入總額已經(jīng)確定。這可以作為納稅申報，但季末要做的所得稅申報，只能根據(jù)本年累計利潤核定應(yīng)付利潤后確定。

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