補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可按以下分錄進(jìn)行核算，具體分為已繳和已繳：

1.應(yīng)計(jì)稅時(shí)。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

2.交稅的時(shí)候。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

第一步，打開手機(jī)，點(diǎn)擊‘支付寶’，進(jìn)入。

第二步：進(jìn)入支付寶后，點(diǎn)擊如圖所示的‘更多’。

第三步，點(diǎn)擊更多，然后打開“城市服務(wù)”

第四步：進(jìn)入城市服務(wù)后，點(diǎn)擊“更多服務(wù)”。

第五步，如圖，點(diǎn)擊‘辦稅大廳’進(jìn)入。

第六步：點(diǎn)擊‘企業(yè)稅’，輸入正確的賬號(hào)和密碼，點(diǎn)擊‘登錄’進(jìn)行還款。

補(bǔ)繳的稅款，必須按照規(guī)定單獨(dú)繳納。你可以自己寫一份自查納稅聲明，然后去國(guó)稅局交自查納稅。當(dāng)然，還有滯納金。

企業(yè)所得稅一般按季繳納，稅率為25。應(yīng)付所得稅是利潤(rùn)乘以稅率。

如果你的企業(yè)是小微企業(yè)，年利潤(rùn)在50萬以下，可以按20%的稅率減半征收，實(shí)際上就是按利潤(rùn)的10%繳納企業(yè)所得稅，包括匯算清繳增加部分。

簡(jiǎn)而言之，以上就是如何寫分錄補(bǔ)繳上一年度企業(yè)所得稅的答案。做賬的時(shí)候可以參考以上，還可以加上上一年度所得稅如何補(bǔ)繳的操作方法。不要錯(cuò)過它。如果這些你還不明白，可以點(diǎn)擊在線客服老師免費(fèi)答疑。