現(xiàn)金日是出納根據(jù)現(xiàn)金收付的原始憑證和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序登記的序時(shí)賬簿，反映本村的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余額，其記錄力求準(zhǔn)確、詳細(xì)、精煉、整潔。接下來請欣賞學(xué)樂家學(xué)樂家為大家收集的每月現(xiàn)金日紅線。

月結(jié)單，劃一條紅線，就是從“本月合計(jì)”中劃一條列線。

累計(jì)，是從1月初到本月的累計(jì)金額。積累的意義是以期數(shù)來計(jì)算現(xiàn)金，而不是以這個(gè)月的小時(shí)來計(jì)算。

每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下劃一條紅線，列明本月發(fā)生額和余額，在欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，下方劃一條紅線。手工賬本是有線的，順著線畫就行了。

手動(dòng)現(xiàn)金日，可以每周做小計(jì)，每月做月結(jié)。在小計(jì)和月結(jié)單下面用紅筆劃一條橫線(月結(jié)單旁邊，不要占一欄)，然后記錄。不能留空行，也不能換頁。明細(xì)賬結(jié)算，該結(jié)轉(zhuǎn)的要先結(jié)轉(zhuǎn)，再計(jì)算累計(jì)。從資產(chǎn)的借方減去貸方，從負(fù)債和權(quán)益的貸方減去借方。然后在下一欄寫上“月結(jié)單”字樣，分別填寫借方合計(jì)、貸方合計(jì)、余額。當(dāng)天畫線。明細(xì)賬每月結(jié)賬后，將賬戶的借方、貸方及余額轉(zhuǎn)入總賬一級(jí)賬戶，根據(jù)總賬賬戶余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)》政治部會(huì)計(jì)部第107頁：“需要按月結(jié)算的現(xiàn)金、銀行存款日期、收入和費(fèi)用，每月結(jié)賬時(shí)應(yīng)在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下劃一條紅線，結(jié)清本月金額和余額，并在欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣，下方劃一條紅線。”畫線的時(shí)候，要?jiǎng)澕t線；交叉線要交叉，不能只在這個(gè)賬頁的金額部分交叉。

用叉線寫錯(cuò)了日期。用紅筆畫寫錯(cuò)日期就行。

校正方法：

1.標(biāo)記更正法：結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿有文字或數(shù)字，但憑證正確。

2.紅字更正法：后來在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)憑證中記載的會(huì)計(jì)科目，或者會(huì)計(jì)科目正確且記載金額大于應(yīng)記載金額，造成的。

3.補(bǔ)充登記法：后來發(fā)現(xiàn)憑證上填寫的會(huì)計(jì)科目是正確的，但記錄的金額小于應(yīng)記錄的金額。

會(huì)計(jì)賬簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案，尤其是出納日記賬。為保證其完整性，防止舞弊，明確會(huì)計(jì)責(zé)任，出納人員在啟用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，必須在賬簿上注明單位名稱、賬簿名稱和所屬年份，并在賬簿扉頁填寫“賬簿啟用表”。

會(huì)計(jì)人員在填寫本表時(shí)，必須符合下列要求：

(1)注明期初賬簿的期初日期和起止頁碼。

根據(jù)規(guī)定，所有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用定制賬簿。出納在起賬冊時(shí)，應(yīng)將未打印序號(hào)的賬冊頁數(shù)從第一頁到最后一頁依次排列，不得有跳頁、缺頁、缺號(hào)現(xiàn)象。

(2)記下記賬員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并蓋章，以示謹(jǐn)慎和負(fù)責(zé)。

(3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。

(4)記賬員和主管會(huì)計(jì)調(diào)換工作時(shí)，應(yīng)先辦理賬簿交接手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期、接收人和主管人員姓名并蓋章。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每年更換新賬。年末結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)直接將上年末的賬戶余額復(fù)制到第一個(gè)l的余額欄中