初級(jí)會(huì)計(jì)科目分錄1�，F(xiàn)金庫存a .現(xiàn)金短缺

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款-XX

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

找不到原因：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

B.現(xiàn)金盈余和借方：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款

找不到原因：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸款：營業(yè)外收入

2.交易資產(chǎn)

A.收購時(shí)：按：交易資產(chǎn)-成本

應(yīng)收股息(應(yīng)收利息)

產(chǎn)量

貸款：銀行存款(其他貨幣資金-存入的投資資金)

持有時(shí)間-現(xiàn)金股利和利息

(1)收到包含在購買價(jià)格中的股息和利息。

借方：銀行存款(其他貨幣資金-存放投資款)

貸項(xiàng)：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(2)持有期間享有的股息和利息

借方：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸款：投資收益

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

c .期末計(jì)量(1)公允價(jià)值賬面余額

借：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

信用：公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失

(2)允許值借方：公允價(jià)值變動(dòng)損益。

貸款：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

d .處置投資的收入=出售的公允價(jià)值-初始入賬金額

(1)根據(jù)售價(jià)與賬面余額的差額確認(rèn)投資收益。

借方：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

產(chǎn)量

(2)根據(jù)初始成本與賬面余額的差額確認(rèn)投資損益。

借方：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸款：(借)投資收益

3應(yīng)收票據(jù)

a .借款：應(yīng)收票據(jù)(面值)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

b期回收貸款：銀行存款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

c逾期貸款：應(yīng)收賬款。

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

d預(yù)收轉(zhuǎn)回：原材料、材料采購和庫存商品。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

如有差異，則“借”或“貸”銀行存款。

4應(yīng)收賬款

賒銷：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

預(yù)付運(yùn)費(fèi)借項(xiàng)：應(yīng)收賬款

貸：銀行存款

收回貸款：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金折扣時(shí)

借方：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款

使用商業(yè)匯票結(jié)算。

借方：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款

5.預(yù)付賬戶

借方：預(yù)付賬戶

貸：銀行存款

b借出商品：采購材料、原材料和庫存商品。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸項(xiàng)：預(yù)付賬戶

預(yù)付貸款：銀行存款

貸款：銀行存款貸款：預(yù)付賬戶

6壞賬準(zhǔn)備

本期應(yīng)付壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)付壞賬準(zhǔn)備金額或“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方(或借方)余額。

結(jié)果是正彌補(bǔ)(借方資產(chǎn)減值損失和貸方壞賬準(zhǔn)備)

負(fù)數(shù)-核銷(借記壞賬準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失)

a壞賬準(zhǔn)備：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備。

貸款：壞賬準(zhǔn)備

壞賬核銷和壞賬準(zhǔn)備：壞賬準(zhǔn)備。

貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬準(zhǔn)備。

b應(yīng)收賬款作為壞賬核銷時(shí)發(fā)生的壞賬：壞賬準(zhǔn)備。

貸：應(yīng)收賬款

c確認(rèn)壞賬收回：應(yīng)收賬款。

貸款：壞賬準(zhǔn)備

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)售的應(yīng)收賬款，如果以后收回，也可以按照實(shí)際收回的金額直接借入：銀行存款。

貸款：壞賬準(zhǔn)備

7存貨發(fā)料計(jì)價(jià)方法

個(gè)人估價(jià)方法

先進(jìn)先出法

c月加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià)=實(shí)際成本庫存數(shù)量

發(fā)出存貨的實(shí)際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)

d移動(dòng)平均存貨單位成本=原存貨實(shí)際成本=本次采購實(shí)際成本；原始庫存的庫存數(shù)量；當(dāng)前采購數(shù)量。

本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量交貨前存貨單位成本t

貸款：銀行存款，其他貸款：銀行存款。

收貨驗(yàn)收和入庫：原材料

借出：在途材料

c發(fā)出原材料：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本。

貸款：原材料

計(jì)劃成本法帳戶：物料采購原材料成本差異

一次購買按實(shí)際成本支付。借：材料采購(實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

b .驗(yàn)收入庫：按計(jì)劃成本借入：原材料(計(jì)劃)

貸款：材料采購

c期末結(jié)轉(zhuǎn)超支借款：材料成本差異節(jié)約借款：材料采購

貸款：材料采購貸款：材料成本差異

d發(fā)出材料(計(jì)劃成本):生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本。

貸款：原材料

e、成本差異率結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的差異金額。

材料成本差異率=期初材料成本差異；此期間的材料成本差異為100。

初始材料的計(jì)劃成本本期采購材料的計(jì)劃成本

發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的差異金額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率。

借：物料成本差異

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

-輔助生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)用

9包裝

生產(chǎn)借款：生產(chǎn)成本借款：周轉(zhuǎn)材料——包裝隨著餐飲行業(yè)進(jìn)入線上線下并重的“雙主場(chǎng)”時(shí)代，面對(duì)鋪天蓋地的用戶評(píng)論數(shù)據(jù)，如何通過數(shù)字化手段優(yōu)化運(yùn)營成為餐飲企業(yè)降本增效的關(guān)鍵。今天分享的案例是黑螞蟻資本如何用PaddleNLP情感技術(shù)開發(fā)用戶評(píng)論洞察，降低成本，提高效率的一個(gè)例子。我們來看看吧！黑螞蟻資本，一家來自上海的企業(yè)，深耕消費(fèi)領(lǐng)域。成立之初就立志將“投后服務(wù)”作為機(jī)構(gòu)的核心能力之一，“數(shù)字化”是黑螞蟻服務(wù)對(duì)被投企業(yè)的重要性。為了幫助被投企業(yè)提高評(píng)估數(shù)據(jù)的處理效率，黑蟻投后數(shù)字化團(tuán)隊(duì)基于PaddleNLP情感技術(shù)開發(fā)用戶。