期末扣稅抵額退還會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)科目記錄期末扣稅抵額退還

期末扣稅抵額退還會(huì)計(jì)分錄

期末扣稅抵額退還是指企業(yè)在稅務(wù)結(jié)算期間扣除的稅金抵免額度超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的情況下，多余的稅金抵免額度可以申請(qǐng)退還給企業(yè)。

下面是期末扣稅抵額退還的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 假設(shè)企業(yè)在稅務(wù)結(jié)算期間扣稅抵免額度為1000元，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為800元，此時(shí)有200元的稅金抵免額度可以申請(qǐng)退還。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收稅金（其他應(yīng)收款）200元

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用200元

2. 在上述情況下，如果企業(yè)已經(jīng)預(yù)付了企業(yè)所得稅200元，即：企業(yè)在稅務(wù)結(jié)算期間扣稅抵免額度為1000元，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為800元，但企業(yè)已經(jīng)預(yù)付了200元的企業(yè)所得稅。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收稅金（其他應(yīng)收款）200元

貸：企業(yè)所得稅費(fèi)用200元

借：預(yù)付企業(yè)所得稅200元

貸：應(yīng)付稅金（其他應(yīng)付款）200元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄處理，將企業(yè)預(yù)付的企業(yè)所得稅調(diào)整為應(yīng)收稅金，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)收稅金和應(yīng)付稅金的金額為200元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。